繼2021年制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%后，今年《政府工作報(bào)告》繼續(xù)加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)施力度,將科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例也從75％提高到100％，以促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入,培育壯大新動(dòng)能。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是國(guó)家為激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新而給予企業(yè)的一項(xiàng)所得稅優(yōu)惠政策。該政策執(zhí)行采用備案管理制，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的征管模式。政策固然利好，但并不是隨隨便便就可以享受的，如果不滿足條件或沒(méi)有完整的證據(jù)支撐就去享受優(yōu)惠，很容易出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的后續(xù)管理，定期開(kāi)展核查，年度核查面不得低于20%，一旦檢查出問(wèn)題，補(bǔ)稅、滯納金必然逃不掉。
在實(shí)務(wù)操作中，企業(yè)在享受加計(jì)扣除優(yōu)惠時(shí)，存在很多不規(guī)范的行為，尤其是加計(jì)扣除整體流程倒置，年終找項(xiàng)目、補(bǔ)資料、湊費(fèi)用等問(wèn)題，為了優(yōu)惠而湊數(shù)，并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的研發(fā)和科技成果，財(cái)務(wù)核算也不規(guī)范，備查資料雜亂缺失，完全經(jīng)不起稅務(wù)檢查，這無(wú)疑為企業(yè)埋下了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，必須要建立一套行之有效的研發(fā)管理體系，并按照流程嚴(yán)格執(zhí)行。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除涉及部門多，備查資料復(fù)雜，即使有研發(fā)管理規(guī)范，在實(shí)踐操作中因?yàn)檫@樣那樣的原因，導(dǎo)致執(zhí)行偏差，真正按計(jì)劃、按流程、按標(biāo)準(zhǔn)做到的很少。比如科技資料之間內(nèi)容不一致，研發(fā)費(fèi)用歸集范圍、歸集期間、研發(fā)人員范圍、費(fèi)用金額等方面都沒(méi)辦法與科研項(xiàng)目資料進(jìn)行有效匹配。資料之間的不一致，必然經(jīng)不起嚴(yán)格推敲，面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，也無(wú)法自圓其說(shuō)。因此，用友建議企業(yè)通過(guò)數(shù)字化手段搭建企業(yè)的研發(fā)管理操作體系，做好研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除全生命周期管理。
通過(guò)項(xiàng)目管理、人力、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)，將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要的科技資料、人工工時(shí)記錄、資產(chǎn)折舊分?jǐn)偂⒀邪l(fā)費(fèi)用歸集等進(jìn)行聯(lián)動(dòng)比對(duì)，使每一步之間相互一致，嚴(yán)格按照研發(fā)管理流程操作，過(guò)程中進(jìn)行管控，并能有效沉淀所有備查資料，保證研發(fā)項(xiàng)目真實(shí)、費(fèi)用歸集合理、備查資料完整，使企業(yè)可以安心地享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。
優(yōu)惠政策固然給力，想用好確實(shí)不易。希望企業(yè)能夠真正的管好自己的研發(fā)支出，在合法合規(guī)的前提下用好用足政策，將國(guó)家送上門的紅利真正轉(zhuǎn)化為科研成果和生產(chǎn)力，為科技強(qiáng)國(guó)貢獻(xiàn)自己的力量！
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