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2022年1月3日,國資委發布《關于推動中央企業加快司庫體系建設,進一步加強資金管理的意見》(國資發財評規[2022]1號)文件,明確指出:“中央企業要充分認識加快推進司庫體系建設的必要性和緊迫性,主動把握新一輪信息技術革命和數字經濟快速發展的戰略機遇,圍繞創建世界一流財務管理體系,將司庫體系建設作為促進財務管理數字化轉型升級的切入點和突破口,重構內部資金等金融資源管理體系,進一步加強資金的集約、高效、安全管理,促進業財深度融合,推動企業管理創新與組織變革,不斷增強企業價值創造力、核心競爭力和抗風險能力,夯實培育世界一流企業的管理基礎”。因此,按照該文件的計劃要求,依托現代信息化技術構建和完善中央企業司庫管理體系,將成為近年及未來幾年央企財務管理工作的重中之重。

元年及團隊在包括司庫專業領域管理咨詢、體系建設和司庫管理信息化產品研發和實施都積累了豐富的經驗。本文司庫管理整體發展趨勢作為司庫管理系列文章的開始,結合元年在司庫管理咨詢、軟件開發和系統實施領域的經驗,我們將陸續在包括中國企業集團司庫管理建設的管理要求和特點、司庫管理體系建設整體框架及路徑規劃、從中長期財資規劃到資金計劃預算管理、資金集中及資金池管理、投融資管理、海外融資管理專題、客戶信用管理和資金回籠管理、資金風險管理、司庫管理體系相關系統架構規劃等領域推出系列文章,歡迎大家參與討論。

從1947年的lockbox服務到如今的數字化金融時代,大型跨國集團企業充分利用全球各類金融機構的金融服務產品,司庫部門已經在廣泛的領域為企業運營提供全方位金融支持服務,甚至逐步演變成為企業的一個重要的盈利部門。歐美大型集團企業在管理組織架構上,甚至將司庫部門和財務部門作為CFO管理下并列的兩個平行部門。

雖然中國企業司庫管理的起步較晚,但是對于包括已經跨出國門運營的全球化企業和全國性運營的大型集團來說,其司庫管理的復雜性并不低于歐美跨國企業集團。本文從資金集中、全球結算、流動性管理、信用價值、風險管控、全球化運營、信息技術等幾個領域談談未來中國企業司庫的發展趨勢。

趨勢一:優化和健全廣泛意義上的資金集中管理體系仍將是司庫管理體系的重點領域。資金集中是集團企業司庫管理重要起點,大多數中國集團企業也已經在不同程度上進行了資金的集中管理。受限于各國政府對本幣和外匯的不同管控政策、上市公司和非上市公司之間的資金交易限制、稅收政策等因素的影響,全球化企業在構建集中管理模式時需要考慮資金管理主體的地域、資金歸集和下撥模式、貨幣轉換模式等,同時也要考慮到如何充分利用各類金融機構的創新金融服務來提升企業資金管理的集中度。在資金集中管理的領域包括賬戶集中、資金集中、結算集中、融投資集中、風險及信用管理集中等,不同的公司可以結合其運營管理需求、行業特點、資金專業人才狀況等因素,整體規劃、逐步建立上述領域的集中管理機制。伴隨著中國企業最近幾年的全球化多元化發展,資金集中管理體系仍然有著很大的優化空間。

趨勢二:隨著中國企業全球拓展,依托現代金融科技,全球化多幣種多通道的資金集中結算也是一個重要的發展趨勢。考慮到全球結算貨幣和結算通道的多元化,跨國銀行和各類結算機構將會提供更廣泛的各種貨幣直連資金收付接口,并結合區塊鏈技術的全球信用證結算電子化、票據電子化和銀行票據池、跨國銀行的全球貨幣集中轉換、軋差結算、往來款融資及證券化等結算服務產品日益成熟。自中國國家外匯管理局匯發[2014]23號文《跨國公司外匯資金集中運營管理規定(試行)>的通知》開始, 中國軋差結算政策在逐步放松,也為全球化企業集中結算明確了政策發展方向。未來,我們認為包括區塊鏈技術在內的各類信息技術將會極大的改善企業全球集中結算的流程,除金融機構外,我們也看到了包括馬士基、中國遠洋、亞馬遜、阿里巴巴等不同行業的企業也會積極參與和促進全球企業貿易結算的發展過程。

趨勢三:隨著美國加息周期的到來和中國房地產企業風險的集中暴露,流動性管理將成為未來幾年企業司庫重點關注的內容。企業要結合自身運營狀況,持續的評估在未來不同的金融環境下對流動性風險的承受能力,否則可能會出現類似恒大地產那樣的致命性流動性風險。未來司庫管理部門要充分考慮如何盤活企業現有資源,充分發掘自身的流動性價值,并適度平衡企業資金投入方向和變現周期。而傳統金融機構也會在流動性工具投放上適度謹慎,而企業可以考慮利用金融市場中各類流動性工具來管理企業的流動性。供應鏈金融仍然會是企業流動性管理的一個重要方向。

趨勢四:全面并深度參與包括供應商、客戶和企業自身的全方位信用管理體系建設也將成為司庫管理部門的重點工作。在貨幣緊縮和加息周期中,企業信用提高將會顯現的降低企業的資金成本,甚至會為企業帶來額外的收益。而評估企業的信用的基礎包括企業的資產負債狀況、資金流動性狀況、企業發展前景、所處行業、債務違約風險和違約歷史等各種因素,所以為了獲得良好的信用評級,司庫管理部門要協同企業其他部門一起持續關注和優化企業的信用狀況,并深度參與企業信用管理策略和政策的制定。我們了解到一些大型集團企業將企業對客戶的信用管理納入司庫管理的領域,部分領先企業的司庫部門建立了信用評級機構關系管理(CRAR:Credit Rating Agency Relationship)組織。

趨勢五:隨著全球政治經濟環境的變化趨勢,中國大型集團企業全球化運營必將面臨更多的司庫管理風險,健全司庫風險管理體系也是未來司庫管理的重點課題。風險管理也是司庫管理的核心范疇,但風險管理不是簡單的降低風險,而是對企業承擔的風險進行合理的管控,從而獲取相應的風險報酬。一個典型的極端例子,某上市酒業集團千億資金作為銀行存款余額出現在企業年報上,利息收益僅僅幾百萬。如果這是事實的真相,那說明為了所謂的低風險運營嚴重損害到了企業的收益,當然這是一個曲解的案例,該酒企只是把部分資金收益作為財務公司主營業務收入并入了當期財務報表。在宏觀把握企業風險狀況的基礎上,未來司庫部門要深入參與企業的融投資決策和經營過程,及時掌握企業各類風險敞口狀況,充分利用各類金融工具,對企業的各類資產負債進行合理的管控。我們看到一些企業已經在利用包括利匯率工具、商品及衍生工具等對企業重要交易、債權債務進行風險對沖,未來企業司庫會站在集團視角對企業未來的風險敞口進行預測,合理評估企業的風險承受能力并主動的進行適度風險對沖。

趨勢六:未來幾年甚至更長時間中國將成為推動經濟全球化的核心力量,大型集團企業尤其是中央企業需要發揮更大的作用,這也要求企業司庫管理部門更要具備全球化開放性的視野。我們看到美國以及部分歐洲發達國家會趨向于保守,而中國將成為全球最重要的開放力量。在一帶一路政策導向下,中國政府將在持續推進人民幣國際化,金融貿易政策的開放度也將得到持續的提升,更多中國企業將進行更深入的全球化布局。全球化供應鏈體系需要全球化的資金保障,司庫管理部門也要具備全球化的視野:既要充分利用國內的政策優勢、國內金融機構的服務實力,也要利用包括全球金融機構和物流及貿易公司各類服務和技術,結合創新的金融科技,合理控制風險的前提下提高資金全球運作效率。我們看到,中國大型集團企業已經在海外布局相應的財資公司等機構,為企業的全球化司庫運營打下了一定的基礎。未來司庫架構規劃要充分考慮到全球不同區域的人員轉化程度、市場健全度及開放性、政治環境、信息技術等基礎設施狀況等因素的影響,規劃不同區域的司庫管理差異化職能與協同模式。

趨勢七:未來更多企業會更加積極的應用現代信息技術構建更加完善、智能、互聯互通、高度安全的司庫管理系統。充分應用信息技術是打造企業司庫管理的重要保障,一些大型集團企業已經嘗試建設了不同深度的資金或司庫管理系統,尤其是在資金計劃、資金集中管理和結算領域取得了一定的管理效果。但是到目前為止,中國市場上尚缺乏適應中國大型集團企業國內及全球化運營的司庫管理產品套件,尤其是在投融資、資金成本管理、金融工具、資金風險管理等領域僅僅進行事后業務臺帳的記錄,缺少拉通業務前端的資金業務全過程管理和拉通后端的自動化核算功能模塊,因此造成了中國企業司庫業務快速發展和信息化平臺適應能力較低的矛盾。我們看到,包括傳統的資金管理系統廠商、國外的資金管理軟件也在以不同的方式嘗試為企業建設司庫管理系統,而深諳集團化企業管理和信息化的廠商如元年科技、IBM、Accenture等也在這一領域進行深耕,我們相信未來幾年司庫管理領域的信息化智能化水平將出現顯著地提升。

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