摘要:放下疑慮,開(kāi)始數(shù)字化
2022年8月25日,“2022合思未來(lái)財(cái)務(wù)人大會(huì)”正式開(kāi)幕,本屆大會(huì)由《財(cái)經(jīng)》雜志與合思·易快報(bào)聯(lián)合舉辦,以“破·曉”為主題,從“重構(gòu) 連接 新世界”三大關(guān)鍵詞出發(fā), 在時(shí)代大變革的語(yǔ)境下探討財(cái)務(wù)行業(yè)的巨變,以及如何通過(guò)“重構(gòu)”,“連接”到穩(wěn)定而具體的“新世界”。
會(huì)上,君聯(lián)資本董事總經(jīng)理、首席財(cái)務(wù)顧問(wèn)付軍華發(fā)表題為《財(cái)務(wù)數(shù)字化助力,在不確定性中尋找確定性》的演講,在付軍華看來(lái),對(duì)于財(cái)務(wù)而言,需要“持續(xù)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值”,數(shù)字化是幫助財(cái)務(wù)為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值的工具,“在數(shù)字化和智能化階段,我們不要就財(cái)務(wù)來(lái)談財(cái)務(wù),而是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)必須要融合。”
以下為現(xiàn)場(chǎng)實(shí)錄(有節(jié)選):
不確定性或者說(shuō)“VUCA”這個(gè)詞,其實(shí)在上世紀(jì)90年代就被普遍使用。2020年之后,各種不斷出現(xiàn)的“灰犀牛”“黑天鵝”已經(jīng)深入人心。如同貝索斯曾經(jīng)提到的:“經(jīng)常有人問(wèn),未來(lái)10年什么會(huì)被改變?但從來(lái)沒(méi)有人問(wèn):未來(lái)10年,什么不會(huì)變?知道什么是不變的,比知道什么會(huì)變更重要。”
貝索斯認(rèn)為,在瞬息萬(wàn)變的零售業(yè)當(dāng)中,三件非常普通的事情是不變的:第一,無(wú)限選擇;第二,最低價(jià)格;第三,快速配送。這幾個(gè)“不變”,也形成亞馬遜持續(xù)不斷的發(fā)展推動(dòng)力。
那么,對(duì)于財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō),什么是不變的?“持續(xù)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值”,肯定是不變的。
01
財(cái)務(wù)如何創(chuàng)造價(jià)值?
數(shù)字化如何幫助財(cái)務(wù)創(chuàng)造更多價(jià)值?
財(cái)務(wù)的價(jià)值創(chuàng)造,有三層:
第一層是基礎(chǔ)層,財(cái)務(wù)合規(guī),面向監(jiān)管,主要偏事后;第二層是核心層,財(cái)務(wù)參與經(jīng)營(yíng)管理,面向的對(duì)象主要是日常經(jīng)營(yíng)管理層和員工,偏事中,需要財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)參與到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理流程中;第三層是增值層,財(cái)務(wù)參與并影響決策,面向企業(yè)中的高層,通過(guò)事前的預(yù)測(cè)深度參與管理。
在這三層中,數(shù)字化也分別起到不同作用。
首先,在第一層合規(guī)方面,數(shù)字化支持?jǐn)?shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、可追蹤,如果數(shù)字化不做好,我們連基本的財(cái)務(wù)的核算和合規(guī)都不能達(dá)成;
第二層,經(jīng)營(yíng)管理方面,數(shù)字化支持提高流程效率和體驗(yàn)并有效管理風(fēng)險(xiǎn),很多時(shí)候財(cái)務(wù)說(shuō)“我參與流程管理了”,結(jié)果一參與進(jìn)來(lái)別人就說(shuō)你看你們職能部門(mén)都是衙門(mén),流程非常慢,為了風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)效率非常低下,所有的內(nèi)部管理者的體驗(yàn)都特別差,這個(gè)顯然是不能有效的支持好我們的經(jīng)營(yíng)管理的;
第三層,在決策方面,數(shù)字化支持“看清楚”“有洞察”和“優(yōu)決策”,提高決策質(zhì)量和精準(zhǔn)度。很多時(shí)候我們說(shuō),巧婦難為無(wú)米之炊,我們得到的數(shù)據(jù)如果非常滯后或顆粒度不夠、沒(méi)有相關(guān)的洞察,很難去有效決策。通過(guò)分層次的價(jià)值創(chuàng)造,財(cái)務(wù)在不確定性中尋找確定性,為企業(yè)經(jīng)營(yíng)持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值。
那么,財(cái)務(wù)數(shù)字化是如何演進(jìn)的?我本人非常幸運(yùn),上學(xué)期間在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)的時(shí)候還都是手工帳階段。99年畢業(yè)加入聯(lián)想,當(dāng)時(shí)是單機(jī)版的MIS系統(tǒng)或者說(shuō)會(huì)計(jì)電算化時(shí)代,我經(jīng)歷了會(huì)計(jì)電算化時(shí)代,然后聯(lián)想開(kāi)始上SAP的ERP,我開(kāi)始全程參與ERP的建設(shè)以及聯(lián)想國(guó)際化后的ERP的整合和重構(gòu)。15年加入滴滴,又從0打造了互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)字化體系。所以一路走來(lái),親身經(jīng)歷了財(cái)務(wù)數(shù)字化的各個(gè)階段。
以地圖為例,大家更有體感一些。20多年前是手工地圖,我們?nèi)ト魏我粋€(gè)地方要從A到B點(diǎn)在地圖上識(shí)別一下我們?cè)谀膬?要到哪兒;到了GPS時(shí)代,GPS流行且很貴,在美國(guó)租車(chē)單獨(dú)配一個(gè)GPS每天要多收10美金,但很多行為變?yōu)?ldquo;自動(dòng)的”;到了移動(dòng)導(dǎo)航時(shí)代,增加了實(shí)時(shí)路況信息和實(shí)時(shí)優(yōu)化建議;再往后發(fā)展,我們導(dǎo)航的目的不是為了導(dǎo)航本身,是為了出行。比如我需要2點(diǎn)到某地,我最希望的是告訴我——現(xiàn)在的路線(xiàn)是怎么樣的,最好是幾點(diǎn)出發(fā),是開(kāi)車(chē)還是打車(chē),還可以自動(dòng)幫我叫車(chē)等等,一切達(dá)到智能化處理。
這五個(gè)階段對(duì)應(yīng)下來(lái),就是財(cái)務(wù)數(shù)字化的五個(gè)階段:手工帳、會(huì)計(jì)電算化、ERP、數(shù)字化和智能化。當(dāng)然,智能化也是數(shù)字化的一部分。智能化到底是什么?就是不再是“決策支持”,而是“直接決策”。
從財(cái)務(wù)數(shù)字化的發(fā)展來(lái)看,涉及到一個(gè)DIKW模型。比如,我們要做數(shù)字化,首先要把事實(shí)捕捉過(guò)來(lái)再做加工處理和信息輸出,并且財(cái)務(wù)要反過(guò)來(lái)影響到業(yè)務(wù)。手工帳階段,信息的傳輸是手工的;到了會(huì)計(jì)電算化也是這樣,因?yàn)閱螜C(jī)版;比如賣(mài)一臺(tái)機(jī)器時(shí)候銷(xiāo)售商務(wù)有單機(jī)版的MIS系統(tǒng),他會(huì)做一遍記錄,把信息傳給財(cái)務(wù)的時(shí)候,財(cái)務(wù)再來(lái)做一遍記錄。傳輸過(guò)程是手工過(guò)程,意味著我們采集的信息是有限的,當(dāng)然電算化比手工帳好了很多了。
在ERP時(shí)代,最大的幫助是變成自動(dòng)化了,預(yù)先設(shè)置好規(guī)則之后,只要銷(xiāo)售商務(wù)點(diǎn)擊“發(fā)布過(guò)帳”這個(gè)按紐,財(cái)務(wù)那邊的應(yīng)收、收入、庫(kù)存、成本和應(yīng)付就會(huì)自動(dòng)確認(rèn)了。對(duì)于傳統(tǒng)行業(yè)來(lái)說(shuō),ERP都已經(jīng)幫助做好了模塊互聯(lián),能夠采集到的信息量更大,但在這一階段信息相對(duì)滯后。
在數(shù)字化和智能化階段,我們不要就財(cái)務(wù)來(lái)談財(cái)務(wù),而是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)必須要融合。之前接觸到大量企業(yè)核心問(wèn)題出現(xiàn)在這里,比如互聯(lián)網(wǎng)的公司,大家覺(jué)得業(yè)務(wù)都數(shù)字化了,財(cái)務(wù)數(shù)字化是不是更加高級(jí)了?錯(cuò)。因?yàn)閭鬏數(shù)倪^(guò)程沒(méi)有關(guān)聯(lián)好,往往財(cái)務(wù)又回到了手工階段了,連ERP時(shí)代都不如。如果業(yè)務(wù)系統(tǒng)沒(méi)能有效對(duì)接財(cái)務(wù)系統(tǒng),數(shù)據(jù)采集就倒退了。
02
風(fēng)險(xiǎn)、效率和體驗(yàn),如何“三贏(yíng)”?
對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō),最重要的是什么?風(fēng)險(xiǎn)、效率、體驗(yàn)。
其中,風(fēng)險(xiǎn)就是——我們要守住底線(xiàn)。財(cái)務(wù)肯定要管理好風(fēng)險(xiǎn),往往財(cái)務(wù)被人詬病的地方在這,很多人說(shuō)“你只管風(fēng)險(xiǎn),不管我們業(yè)務(wù)發(fā)展”,所以效率方面,財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理ROI要提升,流程效率、內(nèi)部效率也要提升,風(fēng)險(xiǎn)是管住了,但流程效率特別低,那也不行。
另外,體驗(yàn)要好,客戶(hù)要滿(mǎn)意。客戶(hù)包括外部合作伙伴,也包括企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者和包括員工。如果我們能把風(fēng)險(xiǎn)、效率、體驗(yàn)做到,我們最終能支持到企業(yè)的成功中來(lái),最終我們經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可持續(xù)的盈利性增長(zhǎng)才能去實(shí)現(xiàn)。
如何實(shí)現(xiàn)?就要用到數(shù)字化這一非常重要的一個(gè)工具,舉三個(gè)例子:
首先,是數(shù)字化應(yīng)用方面,內(nèi)部流程的效率如何優(yōu)化?舉一個(gè)“費(fèi)用”的例子,所有采購(gòu)都是類(lèi)似的,傳統(tǒng)模式是10個(gè)節(jié)點(diǎn),有的公司更長(zhǎng)節(jié)點(diǎn)更多。在滴滴時(shí),我想到有流程之后,體驗(yàn)要好。員工對(duì)于報(bào)銷(xiāo)體驗(yàn)不好有一點(diǎn)是需要員工墊付,所以我當(dāng)時(shí)想到信用卡的模式,不需要墊付但流程節(jié)點(diǎn)并未變化,這個(gè)對(duì)于流程優(yōu)化來(lái)說(shuō)只是局部改善體驗(yàn)。后來(lái)我們上了費(fèi)控系統(tǒng),合思也有很好的費(fèi)控系統(tǒng),上了之后會(huì)發(fā)現(xiàn)——很多節(jié)點(diǎn)畫(huà)叉了,而且所剩的節(jié)點(diǎn)和原來(lái)的手工帳是完全不一樣的,合思這樣的企業(yè)可以根據(jù)我們內(nèi)部管理需要,比如識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。比如滴滴,大家拿滴滴企業(yè)版去打車(chē),可以用數(shù)字化的方式看到有沒(méi)有舞弊行為發(fā)生,有些人加班回家他只能從劃定區(qū)域打車(chē)才算加班,有的人從A點(diǎn)打車(chē)到到公司,再?gòu)墓敬蜍?chē)回家,這類(lèi)舞弊行為系統(tǒng)可以識(shí)別出并報(bào)告給企業(yè)。
分享一下“水滴模型”,用了水滴模型之后帶來(lái)什么好處?就是“風(fēng)險(xiǎn)、效率、體驗(yàn)”。風(fēng)險(xiǎn)上,舞弊、浪費(fèi)和低效減少了;流程效率上,操作節(jié)點(diǎn)和管理成本下降了;體驗(yàn)上, 員工體驗(yàn)上升了。最終,我們通過(guò)把業(yè)務(wù)行為直接數(shù)字化,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、效率和體驗(yàn)的“三贏(yíng)”,這也是為什么消除比改善更重要。
03
降本增效or商業(yè)模式變革?數(shù)字化都可以
另一個(gè)例子是:降本增效,我們?nèi)绾沃︿N(xiāo)售效能提升。降本增效不是只把成本下降,銷(xiāo)售效能提升是大家最關(guān)心的,因?yàn)橐獛?lái)增長(zhǎng)。
招聘一個(gè)銷(xiāo)售時(shí)剛開(kāi)始肯定都是虧損的,有幾個(gè)節(jié)點(diǎn):一個(gè)新的銷(xiāo)售人員入職后有一段培訓(xùn)期,這一階段利潤(rùn)是負(fù)的。當(dāng)?shù)竭_(dá)第二節(jié)點(diǎn)——BE(Break even,收支平衡),銷(xiāo)售毛利能夠覆蓋他的費(fèi)用,但公司在他身上的歷史投入還沒(méi)有回收;第三個(gè)節(jié)點(diǎn)重要的是斜率,也就是銷(xiāo)售的成長(zhǎng)的速度,不斷成長(zhǎng)、不斷回收;第四個(gè)階段PBP(Payback period,投資回收期),能夠做到成本的有效回收了;第五個(gè)階段是天花板,有些銷(xiāo)售到天花板之后,人效提升不上去了,要考慮如何通過(guò)數(shù)字化把銷(xiāo)售提升上來(lái)。
比如,通過(guò)數(shù)字化的賦能讓銷(xiāo)售的培訓(xùn)期更短,讓斜率曲線(xiàn)更陡,讓天花板更高,讓銷(xiāo)售效能得到有效提升,用數(shù)字化的手段賦能銷(xiāo)售、復(fù)制銷(xiāo)冠,核心就是能不能把銷(xiāo)售行為從標(biāo)準(zhǔn)化到線(xiàn)上化到數(shù)字化。
第三個(gè)例子,通過(guò)數(shù)字化助推商業(yè)模式的變革。比如傳統(tǒng)書(shū)店,基本的成本結(jié)構(gòu)是——租金、物流庫(kù)存、印刷、發(fā)行等等,如果把租金去掉,是怎樣的?變成了當(dāng)當(dāng);把物流、庫(kù)存和印刷去掉,變成了微信讀書(shū);把發(fā)行重新優(yōu)化,就變成了得到了。大家可以發(fā)現(xiàn),我們通過(guò)成本結(jié)構(gòu)不斷改善,新的業(yè)務(wù)模式不斷出現(xiàn),數(shù)字化改變成本結(jié)構(gòu),就帶來(lái)了商業(yè)模式的變革,消除比改善更重要。
04
“如果現(xiàn)在想做數(shù)字化,一點(diǎn)都不晚”
目前數(shù)字化發(fā)展到什么階段了?很多人認(rèn)為還在初級(jí)階段(early adopter),如果想做數(shù)字化一點(diǎn)不晚,因?yàn)橛泻芏喈a(chǎn)品和工具已經(jīng)產(chǎn)生了。
當(dāng)然,也會(huì)面臨很多挑戰(zhàn),首先,“一把手”還是“一揮手”,我們經(jīng)常說(shuō)數(shù)字化是一把手工程,它不是一句虛話(huà),一揮手是什么意思?公司啟動(dòng)了數(shù)字化項(xiàng)目,一把手來(lái)了,一揮手說(shuō)大家努力,然后就走了。這樣的“一揮手”,其實(shí)對(duì)于數(shù)字化的整個(gè)項(xiàng)目是不利的,“一把手”要參與進(jìn)來(lái),而且是要幫助去調(diào)配協(xié)調(diào)資源,完成重要性排序。
第二,“不想”“不敢”和“不會(huì)”,到現(xiàn)在,“不想”已經(jīng)不存在了,但很多人會(huì)覺(jué)得“不敢”,會(huì)覺(jué)得你看數(shù)字化還是很貴的,我做之后要失敗怎么辦。這關(guān)通過(guò)后,有很多人說(shuō)“不會(huì)”,大家可以想一下你在哪個(gè)階段,如果在“不會(huì)”的階段可以尋求相關(guān)幫助,以及已經(jīng)有非常好的產(chǎn)品和工具在那里,關(guān)鍵是你是否用它們。
第三,是“我要做”還是“要我做”,如果做數(shù)字化項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為“是老板讓我做的”,大概率不會(huì)太成功。此外,給多少預(yù)算,給多少時(shí)間,ROI怎么去看。往往在剛開(kāi)始做數(shù)字化時(shí)ROI很難評(píng)估,數(shù)字化一定不是一蹴而就的,如果期待公司的所有情況通過(guò)數(shù)字化短期解決,還是不要做了。
另外,數(shù)字化是“一步到位”還是“分階段達(dá)成”,建議一定分階段來(lái)做,可能第一階段先做一個(gè)簡(jiǎn)單的,看到效果了,接著第二階段再繼續(xù),預(yù)算也更容易被接受。并且,分階段去做的過(guò)程中可以迭代。
大家常問(wèn),公司有研發(fā)能力,是自建還是外采?建議大家,如果你的IT團(tuán)隊(duì)小于100人,不要想自建的事,而且外采的話(huà),比如合思·易快報(bào)已經(jīng)非常成熟了,有專(zhuān)業(yè)的團(tuán)隊(duì)不斷迭代,為什么不去外采呢?當(dāng)然,企業(yè)有不同需求可以做相應(yīng)的定制化。
最后一個(gè)問(wèn)題是——用自有關(guān)鍵人才還是外部顧問(wèn),如果企業(yè)自己沒(méi)有關(guān)鍵人才,都依賴(lài)于外部顧問(wèn),就不要上數(shù)字化了。相應(yīng)的系統(tǒng)即便已經(jīng)相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化,但核心仍需要自有關(guān)鍵人才。
數(shù)字化時(shí)代財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)型,傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)交易和會(huì)計(jì)核算或者SSC占70%、COE占20%、BP占10%,現(xiàn)在很多企業(yè)還是這樣的狀態(tài)。未來(lái)數(shù)字化之后,將會(huì)看到:SSC占到30%、重新設(shè)計(jì)之后的COE占20%,但決策支持占50%,效率會(huì)提升,成本會(huì)降低。
其中,最重要的基石就是數(shù)字化。新的財(cái)務(wù)角色:財(cái)務(wù)BP未來(lái)會(huì)更往前走,從決策支持到參與到業(yè)務(wù)決策中,財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)共同參與模式設(shè)計(jì)、戰(zhàn)略決策等;財(cái)務(wù)的BT/IT,是設(shè)計(jì)數(shù)字化體系的架構(gòu)師、產(chǎn)品經(jīng)理和數(shù)據(jù)治理,這個(gè)角色非常重要,如果企業(yè)要上ERP系統(tǒng)或者數(shù)字化系統(tǒng),如果沒(méi)有這個(gè)角色失敗率會(huì)非常高;財(cái)務(wù)BI/DS,尤其是互聯(lián)網(wǎng)公司數(shù)據(jù)量非常大,要做大量數(shù)據(jù)清洗及分析,數(shù)據(jù)量非常大,需要財(cái)務(wù)洞見(jiàn)分析的進(jìn)階。
最后,分享一句羅斯福的名言——“實(shí)現(xiàn)明天理想,唯一障礙是今天的疑慮”,希望大家如果還“不敢”“不想”做數(shù)字化,放下你的疑慮然后開(kāi)始去做。
