課件介紹
【考情分析】重要考點，全面掌握。
【重要考點】
應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損
一、一般收入的確認
1.銷售貨物收入。是指企業銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨的收入。
【知識鏈接】
?。?）流轉稅：增值稅+消費稅
?。?）會 計：主營業務收入
2.勞務收入。是指企業從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入。
【知識鏈接】
?。?）流轉稅：營業稅+增值稅（全面實行營改增以后將沒有營業稅）
（2）會 計：主營業務收入、其他業務收入
3.轉讓財產收入。是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。
【知識鏈接】
（1）流轉稅：增值稅+營業稅
?。?）會 計：營業外收入、投資收益
轉讓股權收入應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入實現。
股權轉讓所得＝轉讓股權收入—股權成本
計算時不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配金額。
