- 更新日期：2018/1/9 21:43:25
- 視頻大?。?.22GB
- 視頻語言：簡體中文
- 視頻授權：共享版
- 視頻屬性：名師課件
- 視頻類型：精講班
- 視頻版本：zip
- 視頻類型：視頻
課件介紹
在最近3年的考試中，本章的平均分值約為20分，屬于重點章節之一，考題涉及所有題型（單選題、多選題、判斷題、不定項選擇題）。本章內容包含“兩大所得稅”，考點較多，其中企業所得稅復習難度較大，考生需要結合初級會計實務知識理解部分考點?？忌鷳攸c關注涉及本章的不定項選擇題。
【重點難點】企業所得稅應納稅所得額的計算
計算方法
1.直接法
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損
2.間接法
應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
【重點難點】不征稅收入與免稅收入
【解釋】（1）不征稅收入，是指從性質和根源上不屬于企業營利性活動帶來的經濟利益、不作為應納稅所得額組成部分的收入，不應列為征收范圍的收入。
（2）免稅收入，是指屬于企業的應稅所得，但是按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入（如國債利息收入），免稅收入則是應列入征稅范圍的收入。
【重點難點】稅前準予扣除項目
1.業務招待費
企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
【解釋】在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費的扣除限額時，銷售（營業）收入包括會計核算中的“主營業務收入”、“其他業務收入”（銷售貨物、提供勞務、租金收入、特許權使用費收入）和會計上不確認收入但稅法上確認的“視同銷售收入”，但不包括“營業外收入”和“股息、紅利等權益性投資收益”。
