課件介紹
【考情分析】重點章。分值在15分左右。最后一道大題的必考點。本章考核圍繞“應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損”展開。
【預習導引】
一、納稅義務人、征收對象與稅率：納稅人的判斷無論是記憶性的還是應用性的考核比較少，熟悉即可。征稅對象主要注意所得來源地的確定問題。掌握稅率。
二、收入總額：必考點，選擇題考核的不多且以記憶為主，主要在計算綜合題中考核。核心點為稅會差異、稅稅差異的處理。
三、不征稅收入和免稅收入：選擇題熟悉二者范圍的劃分，計算綜合題注意稅會差異的調整。
四、扣除項目和標準：必考點。近幾年選擇題的高頻考點，計算綜合中主要圍繞人工、利息、招待費、廣宣費、公益捐贈等稅會差異的調整考核。推薦“三步法”。
五、虧損彌補：低頻考點，掌握基本原則和應用。
六、資產的稅務處理：中頻考點，近幾年選擇題涉及不多。掌握固定資產和長期待攤費用的稅會差異處理，其他資產熟悉。
七、資產損失稅前扣除的稅務處理：中頻考點，近幾年選擇題涉及不多。掌握存貨盤虧、被盜等不得從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅的計算，熟悉各項資產的稅前扣除政策。
八、重組的所得稅處理：掌握，注意和計算綜合題的結合。
九、稅收優惠：近幾年選擇題中高頻考點，計算綜合題圍繞低稅率、加計扣除、投資抵免和免征額優惠問題考核。
十、非居民企業應納稅額的計算：熟悉。低頻考點。
十一、征收管理：熟悉納稅地點，掌握跨地區經營匯總納稅辦法。
十二、居民企業應納稅額的計算：必考的綜合題，以上考點的綜合運用。
【重點提示】
一、收入總額：
以上內容在預習中要結合會計、流轉稅等內容一并復習。例如：
1.銷售貨物收入。銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨的收入。
【知識鏈接】
1.流轉稅：增值稅＋消費稅
2.會計：主營業務收入
2.處置資產收入的確認
