電子專票終于來了!9月1日,增值稅電子專用發票正式在寧波啟動試點。
根據國家稅務總局寧波市稅務局發布的《關于開展增值稅電子專用發票試點工作的公告》(以下簡稱《公告》),對增值稅電子專用發票的法律效力、編碼規則、開具方式、試點范圍和生效日期等內容進行了相關規范。并規定,該公告9月1日起正式執行。
另據7月15日國務院辦公廳《關于進一步優化營商環境更好服務市場主體的實施意見》(國辦發[2020]24號):2020年底前基本實現增值稅專用發票電子化,主要涉稅服務事項基本實現網上辦理。
對企業而言,如何在短短4個月的時間內,實現增值稅電子專用發票升級?有哪些關鍵的技術點需要克服?有哪些解決方案可供參考?
結合《公告》及國家稅務總局寧波市稅務局同時出臺的關于《國家稅務總局寧波市稅務局關于開展增值稅電子專用發票試點工作的公告》的政策解讀,百望云研究院認為,企業實現電子發票升級需重點關注三個關鍵環節。
電子專票的關鍵要素
法律效力
電子專票屬于增值稅專用發票,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與紙質增值稅專用發票(以下簡稱“紙質專票”)相同。寧波電子專票由國家稅務總局寧波市稅務局(以下簡稱“寧波市稅務局”)監制,采用電子簽名代替發票專用章。
電子專票票樣
編碼規則
電子專票的發票代碼為12位,編碼規則:第1位為0,第2-5位為寧波市代碼3302,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位為13。發票號碼為8位,按年度、分批次編制。
開具方式
寧波市稅務局依托國家稅務總局增值稅電子發票公共服務平臺,為納稅人提供免費的電子專票開具服務。試點納稅人應當使用稅務UKey開具電子專票。稅務機關向試點納稅人免費發放稅務UKey。
生效日期
自2020年9月1日起,在寧波市海曙區和慈溪市試點推行電子專票。
企業進行電子專票升級的關鍵環節
對企業而言,想實現電子專票升級,開具出符合要求的電子專票,享受專票電子化帶來的益處,需注意這三大關鍵環節。
一、選擇最合適的平臺
此前,國家稅務總局制定《企業自建和第三方電子發票服務平臺建設標準規范》,明確了電子發票服務平臺的業務功能及服務、技術、安全、運維、等保測評等要求,以指導公共服務、企業自建、第三方、電商、中介等機構電子發票服務平臺的整體規劃、設計、開發。
對企業而言,使用電子發票,有公共服務平臺、企業自建平臺和第三方平臺三種選擇,這三大平臺有何特色,企業應如何選擇?
第一種,選擇國家稅務總局推出的“電子發票公共服務平臺”。新開戶納稅人可到當地稅局領取稅務UKey,之后即可通過登錄開票軟件在平臺上自行開具增值稅電子專用發票。
第二種,選擇第三方電子發票平臺。企業可選擇“百望云”等第三方電子發票平臺,實現開具、生成、保存、管理增值稅電子發票,同時享受便捷下載,規范化開具,云抬頭、智能賦碼、報表查詢等其他增值服務。
第三種,選擇自建電子發票平臺。企業可在服務、技術、安全、運維、等要求都滿足稅局的技術規范的前提下,自建電子發票平臺。該平臺在通過稅局的安全接入驗證并備案后,就可以為企業內部各單位提供電子發票服務。
三種平臺各有優劣,企業可根據自己的需求、企業規模、數據安全要求、后期發票管理需求,選擇適合自己的平臺模式。
二、關注電子專票的開具方式(及背后的發票管理模式)
企業經營開票,需要稅控設備,之前基本是通過金稅盤或者稅控盤配合電腦和發票打印機使用,實現開票。此次,寧波市稅務局要求“試點納稅人應該使用稅務UKey開具電子專票”。
稅務Ukey是長這個樣子的:外觀和大小和普通U盤差不多;
那區別在哪里呢?
首先,使用稅務UKey的納稅人可以在增值稅電子發票公共服務平臺上開具、打印發票,這不僅保障了納稅人的信息安全,也讓發票開具更加便捷。
其次,稅務UKey進一步聯通了稅務部門、納稅人、第三方服務商的關系,讓納稅人與稅務部門的溝通更便捷有效。
此外,對于集團性企業,還可以選擇使用百望云國密稅控服務器,幫助集團企業做到稅務UKey的集中管控,7*24不間斷穩定開票,并實現發票全生命周期管理。
三、建立電子會計檔案系統
對企業而言,電子專票并非獨立存在的,是與整個企業的財務管理體系緊密相關的。在過去電子普票推廣過程中,存在著發票開具實現電子化,但報銷入賬仍須打印紙質發票存檔,有一定的不便。事實上,按照《國家稅務總局公告2015年第84號》規定,增值稅電子普通發票的法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。
常見的電子發票報銷有兩種管理模式:
模式一:企業接收到開票方通過增值稅電子開票服務開出的增值稅電子發票的開票信息,自行打印的電子發票作為報銷的原始憑證,考慮到打印件沒有紙質發票的物理防偽功能,需要登錄國家稅務總局全國增值稅發票驗證平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/),按要求填入電子發票信息進行相應認證;認證通過后,截圖打印驗證真偽認證信息或者備注驗證結果。電子發票其他報銷程序同現有的紙質發票報銷程序一樣。
模式二:企業接收到開票方通過增值稅電子開票系統開出的增值稅電子發票的開票信息,采集電子發票全票面結構化數據建立臺賬,避免重復報銷,并通過增值稅發票驗證平臺完成驗證后,將電子發票信息保存在適當的媒介中,報銷憑證上注明電子發票存放的文件鏈接地址,即以電子形式對發票進行歸檔保存。電子發票其他報銷程序同現有的紙質發票報銷程序一樣。
也就是說,電子發票打印和不打印都可以入賬報銷,那企業為什么還要求打印呢?
這是因為電子發票還是個新事物,普及率沒那么高,特別是增值稅專用發票仍然是紙質發票,企業延續原本的紙質發票管理流程最為簡單,如果為數量不多的電子發票設置單獨的財務流程,反而會增加管理成本。
而隨著電子專票的推廣,發票全面電子化進入實質性發展階段,企業也需要針對電子發票建立全新的流程,以應對發票全面電子化帶來的改變。
而日前修訂的《中華人民共和國檔案法》對外公布,并將于2021年1月1日起正式施行,這為電子檔案全面推廣提供了強有力的法治保障和行動指南。
在這一背景下,百望云快速反應、積極布局,及時推出一站式“電子會計檔案云”產品,該產品可減少90%以上的物理儲存空間、極大簡化檔案歸集過程,企業還可構建全量電子數據庫、實現系統內即時調用,這將為企業管理帶來巨大價值。
百望云一站式電子專票解決方案
作為中國市場電子發票開具量第一的平臺,百望云已為企業進行電子專票升級準備了一體化解決方案。
百望云成立以來,一直堅持以科技賦能數字商業的理念,通過云計算、大數據、人工智能等技術賦能發票全周期管理等能力,在2000多家集團型企業、60萬家成長型企業落地了適配各行業、各場景的電子發票解決方案。
此次推出的百望云電子專票解決方案,基于“云+端+數據”的理念,在底層提供云化稅控、簽章密碼機、版式簽章一體機等專用設備,在中臺提供涵蓋基于場景、微服務的能力中臺、基于技術的基礎中臺以及基于大數據的數據中臺三大服務,在前臺為企業提供基于業務的進項、銷項、檔案等一體化解決方案。
通過全局部署和立體布局,百望云可為企業提供從硬件到軟件,從平臺搭建、系統對接到產品應用等全維度解決方案,助力企業快速實現專票電子化升級,享受電子專票的益處。
