家族信托的“坑”你踩中了沒？
家族信托作為一種在國外已有數百年發展歷史的財富傳承利器，近年來開始在國內逐漸興起，受到越來越多的高凈值人群的關注和青睞。然而，由于國內家族信托業務起步較晚，目前還處于初級階段，大多數高凈值客戶對家族信托不甚了解，甚至還存在諸多認知誤區。
家族信托誤區
誤區1.家族信托是富豪們的專屬工具沒想到
絕大多數人對家族信托最初的認識是來自影視劇和媒體報道，例如《人民的名義》里的設立2億家族信托的高小琴，還有傳媒大亨默多克、石油起家的洛克菲勒家族、香港首富李嘉誠、一代名伶梅艷芳等等——似乎家族信托只能就只是超級富豪們的專屬工具。
其實不然，根據銀保監會37號文最新規定，家族信托的財產金額或者價值不低于1000萬元就可以設立。因此，對于大多數高凈值客戶來說都能滿足設立的條件，完全通過設立家族信托實現資產隔離保護、婚前財產保護、減少繼承糾紛、防止揮霍等家庭財富保護與傳承中的現實問題。
誤區2.已經有了完善的保險，不需要再設立家族信托
首先，并非所有的人壽保險都具有隔離保護功能。2018年7月9日，江蘇高院下發了《關于加強和規范被執行人所有的人身保險產品財產性權益執行的通知》，是繼2015年浙江高院下發類似的通知后，又一地方高院對保險產品的法院執行作出明文規定。
該通知明確規定，“保險合同存續期間，人身保險產品財產性權益依照法律、法規規定，或依照保險合同約定歸屬于被執行人的，人民法院可以執行。人身保險產品財產性權益包括依保險合同約定可領取的生存保險金、現金紅利、退保可獲得的現金價值，依保險合同可確認但尚未完成支付的保險金，及其他權屬明確的財產性權益。”
可見，人壽保險的現金價值、年金保險的生存金以及分紅險、投連險及萬能險的現金紅利均不能對抗投保人的第三方債務，不具有資產隔離保護功能。
其次，家族信托在受益人安排方面比較靈活，委托人可以按照自己的意愿進行任意選定，甚至是未出生的孩子也可以作為受益人。而保險在受益人的設定上存在一定的限制。
再次，家族信托在分配方式上更加靈活，可以按照委托人的意愿任意設定，包括受益條件、受益比例、分配金額、分配頻率等，無需一次性分配完畢，以實現真正的財富傳承或其他信托目的。而保險的利益分配相對比較固化，大部分是在保險賠付時一次性分配，無法滿足委托人的特定目的。
誤區3.把家族信托當作避稅工具
信托的確具有一定的稅收籌劃功能，但不能片面夸大地把家族信托當作避稅工具。因信托財產獨立性的特征，委托人身故后該信托財產不屬于委托人遺產。因此，在開征遺產稅的國家，該信托財產確實不需要繳納遺產稅。
但是，委托人生前設立家族信托其本質上是一種對受益人贈與信托利益的行為，因此勢必將面臨贈與稅的問題。一般情況下，遺產稅和贈與稅是同時開征的。
由于家族信托一般設立期限較長，一定期間內并無分配需求，因此可以通過調整受益人獲得信托利益的時間節點和獲得分配信托利益的頻率，幫助受益人延遲繳納贈與稅，從而避免受益人因為一次性獲得大量財產而繳納巨額稅款。
因此，信托具有的稅收籌劃功能主要體現在受益人贈與稅的遞延繳納上。目前，我國尚未開征遺產稅和贈與稅，自然也就不存在利用信托籌劃遺產稅和贈與稅的問題。
此外，有一種觀點認為，我國開征遺產稅是遲早的事情，等到遺產稅政策出臺再運用家族信托進行遺產稅籌劃，屆時效果有待商榷。
因此，應該在遺產稅尚未出臺之前，早做籌劃盡快設立家族信托，即使未來政策有變也可以有一定的稅收籌劃空間，更何況遺產稅開征通常有一定期限的追溯期（如死亡前5年）。
誤區4.家族信托與理財產品混為一談
很多客戶經常把家族信托和平時在信托公司或私人銀行購買的理財信托理解為一回事兒，事實上二者存在本質區別。
這里說的“理財信托”指的是以資金保值增值為目的集合資金信托計劃，根據《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》規定：參與集合資金信托計劃的委托人為唯一受益人，就是說投資者作為委托人購買理財信托產品，其受益人只能是委托人本人，理財信托主要的功能是滿足投資者財產的保值增值需求。
家族信托則是一種運用信托法律關系的安排，以實現資產隔離保護和財富傳承為主要目的的信托業務。
根據2018年8月銀保監會發布的《關于加強規范資產管理業務過渡期內信托監管工作的通知》（信托函[2018]37號，簡稱“37號文”）首次給出的家族信托的定義：
家族信托是指信托公司接受單一個人或者家庭的委托，以家庭財富的保護、傳承和管理為主要信托目的，提供財產規劃、風險隔離、資產配置、子女教育、家族治理、公益（慈善）事業等定制化事務管理和金融服務的信托業務。家族信托的財產金額或者價值不低于1000萬元，受益人包括委托人在內的家庭成員，但委托人不得作為唯一受益人。
單純以追求信托財產保值增值為主要信托目的，具有專戶理財性質和資產管理屬性的信托業務不屬于家族信托。
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