一早起床，微信群中、上班路上，大家討論的話題不是周末的愉快生活，也不是本周的工作計劃，而是一句親切的問候：「你退稅了嗎？」
3 月 1 日，《個人所得稅》App 內(nèi)已開放「2020 綜合所得稅年度匯算」，也就是說，你最近可能會有一筆額外的收入。比如我在在睡眼朦朧中，就提交了 2000 元的退稅申請，即將獲得這筆「巨款」。
自 2019 年起，我國開始建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，所以我們會在每年年度匯算時，以「年」為單位，合并全年收入，按年計算稅款，多退少補。
在新個稅制度下，很多納稅人都存在各種原因?qū)е骂A(yù)繳稅款過多的情況，從而出現(xiàn)了退回稅款的現(xiàn)象。接下來，A 君將針對「學(xué)生黨」和「上班族」兩個群體，來手把手教學(xué)，如何使用《個人所得稅》app 進行年度匯算。
學(xué)生黨
除了父母給的生活費，在讀的本科生、碩士生、博士生還有兩類收入來源：
- 獎助學(xué)金「如國獎」、學(xué)校補助「如研究生每月 500 至 600 元補助」等。這類收入不產(chǎn)生稅額；
- 導(dǎo)師補助津貼、實習(xí)工資、兼職報酬、競賽獎金等。這類收入超過 800 元的部分就會產(chǎn)生稅額。
如果你在 2020 年度有上面第二類收入，或者有因報酬超過 800 元而被扣稅，那就很有可能滿足退稅條件。
申報準(zhǔn)備
首先，下載安裝《個人所得稅》app。如果條件允許，推薦注冊時使用「人臉識別認(rèn)證注冊」方式。
在綁定銀行卡時，確保綁定是本人銀行賬戶狀態(tài)正常的 I 類卡。注冊綁定后，可以在首頁「我要查詢」入口里找到「收入納稅明細(xì)查詢」，查詢時選擇「2020」年度，并勾選上四種所得類型。
▲「簡易申報」流程
這里強調(diào)一下，一定要勾選四種所得類型。
2019 年度退稅時，我因自認(rèn)只有工資和稿費而未勾選勞務(wù)報酬，結(jié)果因為有一筆來自小米公司 3.1 元的勞務(wù)報酬，導(dǎo)致退稅進度拖了兩個多月 —— 而我至今也不知道為什么會有這筆勞務(wù)報酬。
該流程適用于年度綜合所得收入額≤6 萬元且已預(yù)繳稅款的納稅人，大部分學(xué)生黨都可用此流程快速申報。小部分高收入學(xué)生黨建議直接參考「上班族」部分進行「標(biāo)準(zhǔn)申報」。
回到「辦稅」選項卡，點擊「綜合所得年度匯算」一欄就可以進入申報流程。
在「簡易申報」頁面中，主要核對個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、收入納稅數(shù)據(jù)這三項數(shù)據(jù)。匯繳地一欄一般會自動填寫，對于沒有任職受雇單位的學(xué)生黨而言，如果需要自行填寫，這里建議填寫為戶籍所在地或經(jīng)常居住地。
以上信息無誤后，就可以「提交申請」進行退稅。切記提交前認(rèn)真核實數(shù)據(jù)，否則會影響退稅！具體退稅進度可以在「申報查詢」中查詢到。
上班族
這里的「上班族」主要指社會全職工作者。有三種情況，分別對應(yīng)免申報、可退稅和需補稅：
1. 默默路過，無需申報
- 納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入≤12 萬元。
- 納稅人年度匯算需補稅金額≤400 元。
- 納稅人已預(yù)繳稅額 = 年度應(yīng)納稅額或不申請年度匯算退稅的。
2. 恭喜發(fā)財，可以退稅
納稅人年度預(yù)繳稅額＞年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。
3. 暴風(fēng)哭泣，需要補稅
納稅人年度綜合所得收入＞12 萬元且需補稅金額＞400 元
申報準(zhǔn)備
對于大多數(shù)上班族而言，之前已經(jīng)在個稅 app 上進行過填報，因而關(guān)于注冊填報有疑問的朋友可以參考「學(xué)生黨」部分的「申報準(zhǔn)備」。在進入申報步驟前，你需要核對 2020 年度「收入納稅明細(xì)查詢」和「專項附加扣除信息查詢」這兩處內(nèi)容，兩項查詢都可以在首頁的「我要查詢」入口中找到。
「專項附加扣除」需要納稅人每年提交一次，填報入口可以在「辦稅」中找到。專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息 / 住房租金、贍養(yǎng)老人這幾個部分。如有未完善或待確認(rèn)信息，及時按年度查漏補缺。
「標(biāo)準(zhǔn)申報」流程
該流程適用于上文中提及的需要退稅或補稅的納稅人。大部分上班族適用于此流程。對于年度綜合所得收入額≤6 萬元且已預(yù)繳稅款的納稅人，可以參考「學(xué)生黨」部分進行「簡易申報」。
首先進行基本信息的核實。進入「綜合所得年度匯算」一欄，這里的填報方式建議選擇「使用已申報數(shù)據(jù)填寫」。注意核實個人基礎(chǔ)信息和匯繳地。
對于大部分上班族而言，匯繳地會自動填寫為任職受雇單位，若有兩處及以任職受雇單位，可任選其一填寫。
隨后，進行收入和稅前扣除的核實。在收入填寫中，要仔細(xì)查看除工資外的勞務(wù)報酬、稿酬以及特許權(quán)使用費是否正確，以免出現(xiàn)退稅進度拖延的問題，同時也可以將獎金等其他收入一并進行相應(yīng)設(shè)置。
▲ 2019 年度填寫截圖示意
而專項扣除、專項附加扣除、準(zhǔn)予扣除的捐贈額等稅前扣除部分，也需要根據(jù)實際情況來進行完善。
▲ 2019 年度填寫截圖示意
最后一步就是稅款計算。根據(jù)頁面左下角的顯示數(shù)額進行退稅、補稅或享受免申報。此處提醒需要補稅的小伙伴，一定要積極配合繳稅，否則會影響征信。
需要說明的是，以上個稅 app 申報指南供理解和申報時參考，相關(guān)內(nèi)容以稅收法律法規(guī)及相關(guān)文件為準(zhǔn)。更多年度匯算信息建議登錄「國家稅務(wù)總局網(wǎng)站」下載《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理 2020 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》查閱。如辦理時有疑問，也可以撥打納稅服務(wù)熱線「12366」或向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)問詢。
年度匯算除了可以通過手機 app 辦理，還可以通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)址、辦稅服務(wù)廳、郵寄的方式進行辦理。相較之下，手機端的辦理優(yōu)勢顯著：申報更為直觀便捷、退稅時間更短、繳稅支付方式靈活、能夠?qū)崟r查詢本人收入納稅信息等。
今天是 2020 綜合所得稅年度匯算的第一天，登錄操作人數(shù)很多，如果申報時顯示「系統(tǒng)異?！够蚱渌麩o法操作的情況，可以等一段時間后再來操作。這份指南建議先行收藏，5 月 31 日前完成申報就可以了。
▲ 你遇到了哪一種錯誤？
今年是個人所得稅年度匯算的第二年，在去年的申報過程中，大家遇到了各式各樣的問題，如果你今年第一次申報，下面這些問題你可能也會遇到，在此 A 君為大家做一個簡單的解答。
- 遇到「該功能暫緩開放」是什么原因？
原因主要有這三種：1. 沒注冊登錄；2. 匯繳地還是京津冀地區(qū)，沒開通申報；3. 建議 App 更新到最新版本。但如果你近期遇到的話，很有可能是因為登錄人數(shù)過多導(dǎo)致的 app 不穩(wěn)定，稍等一會再試試。
- 為什么別人退稅我補稅？
補繳的原因有很多，大多是因為重復(fù)享受減稅政策造成的（比如兩個企業(yè)薪金扣兩次免征額）?？傮w來說稅時間少的，而且如果你補稅低于 400 元也是不用繳納的。
- 我提交了退稅申請，何時可以到賬？
按照去年經(jīng)驗，如果你提交的退稅申請沒有問題，基本在一周之內(nèi)就會到賬。當(dāng)然這和不同地區(qū)稅務(wù)局進度有關(guān)。
- 如果我不申報是不是就不用補繳所得稅了？
當(dāng)然不是，這就相當(dāng)于用卸載支付寶逃避還花唄一樣。
有了這份退稅指南，你還在等什么？快登錄《個人所得稅》app，看看你是獲得一筆「意外」收入成為大佬，還是作為大佬，補繳稅款。
具體政策及解讀請查看：
- 國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理 2020 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告 https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/zjfg/2021-02/10/content_fb0d6c3a463c4cf98ff77ee8aab18b91.shtml
- 關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理 2020 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》的解讀 https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/wzjd/2021-02/10/content_b2b651ed915245dba79e47f727311340.shtml
