對于新開的公司來說，要在諸多選擇中做出正確決策是非常重要的。其中一個需要考慮的問題就是是否要成為小規模納稅人或一般納稅人。
首先，讓我們來了解一下什么是小規模納稅人和一般納稅人一般納稅人是指，除特殊情形外，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的納稅人。
年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
小規模納稅人是指，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。
年應稅銷售額未超過規定標準的（現行未超過500萬元）納稅人，會計核算健全的，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請為一般納稅人。
小規模納稅人與一般納稅人有什么區別呢？
1、 稅率不同。小規模需要按照3%的稅率來計算增值稅，或者是出售不動產征收的稅率為5%。一般納稅人的公司會根據公司銷售的貨物，提供的勞務來使用不同檔次的稅率，稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會有零稅率或者是退稅的政策。
2、稅收優惠政策不同。小規模納稅人規定了季度銷售額在30萬元以內，可以免征增值稅，另外城建稅，印花稅，房產稅等稅費還可以減征。幫納稅人類型的公司無法享受到這些稅率方面的優惠政策。
3、發票使用區別。小規模納稅人不管是取得的增值稅普通發票還是增值稅專業發票都不能抵扣增值稅。一般納稅人在獲得增值稅專業發票時，可以抵扣進項稅，所以都會盡量要供應商開具增值稅專業發票，普通發票無法完成抵扣，從而會增加公司的運營成本。
4、賬務處理不同，小規模納稅人類型的公司記賬報稅相對寬松。一般納稅人記賬報稅非常嚴格，必須要按照國家統一的會計制度來設置賬本。
● 小規模納稅人
1、 年應征增值稅銷售額應該小于等于500萬元。
2、 公司不能正確的核算增值稅的進項、銷項以及應納稅額。
3、 這類公司也不能按照規定報送有關稅務資料。
● 一般納稅人
1、 年應征增值稅銷售額需要大于500萬元。
2、 這類公司有健全的會計核算制度。
3、 這類公司能夠按照規定報送有關稅務資料。
單公司的銷售額大于500萬元，企業無法選擇為一般納稅人還是小規模納稅人，會被強制認定為一般納稅人。
以上就是關于小規模納稅人和一般納稅人的區別，主要體現在稅率、優惠政策、發票使用以及做賬上。更加詳細的區別請看下圖：
回到最開始，新開的公司究竟是選擇小規模納稅人好還是一般納稅人好？
1、你的客戶
一般來說，大公司的客戶都會要求供貨商有一般納稅人資質，因為這樣他們公司能夠抵扣進項稅，也就是說，如果你的客戶要求增值稅專用發票，那么你就要有一般納稅人資質，不然人家就不跟你玩了!
2、你的供應商
一般納稅人是可以抵扣進項稅額的，所以只要購入的原材料和固定資產有合法的票據，就而已抵扣進項。所有要不要成為一般納稅人，先要看看你的上游可不可以取得進項發票即增值稅專用發票，如果不能，那就不要成為一般納稅人了。
3、你的企業所得稅
不論你的企業是什么樣的，每年的所得稅匯算清繳都少不了，若沒有合法的票據，成本就沒法列支，只有銷售收入，沒有銷售成本，會造成高利潤，按照利潤的25%繳納企業所得稅會讓企業負擔很重。因此小規模納稅人在考慮取得票的支出增加時，比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差，還要想想企業所得稅稅率的25%。
4、現行優惠政策有哪些
小規模納稅人月銷售額不超過3萬，季度銷售額不超過9萬免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。但是，只要超過一元，就需要全部計稅。一般納稅人不能減免增值稅，教育費附加和地方教育附加，只能減免水利基金。
5、企業形象
很多時候，跟別的公司合作的時候會被要求有一般納稅人資質，一般納稅人對于企業的形象有正面積極的作用，對企業開發用戶有好處。
換個角度來看：
首先需要考慮的是企業的規模和發展戰略。如果企業剛剛起步，銷售額不大，選擇成為小規模納稅人可以減輕企業稅負壓力，降低成本，有利于企業日常經營。但是，如果企業的銷售額較大，需要進行更廣泛的業務拓展，建議選擇成為一般納稅人。 其次需要考慮的是企業所處的行業和市場競爭情況。如果企業處于一個不太競爭激烈的行業，例如服務行業或傳統制造業，選擇成為小規模納稅人可能更為適合。但是，如果企業處于一個競爭激烈的行業，例如互聯網或高科技，需要更多的資金投入和推廣，選擇成為一般納稅人會更有優勢。
二者的轉化1、小規模納稅人可以轉為一般納稅人。
2、一般納稅人不能轉為小規模納稅人。
根據增值稅暫行條例實施細則第三十三條，除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。
具備以下條件之一的企業，均可申請認定為增值稅一般納稅人：
開業滿一年的企業
新辦企業自開辦之日三個月以內，具有符合以下條件的：會計核算健全，預計年應稅銷售額超過小規模企業標準，具有固定生產經營場所。
具有進口經營權的出口企業
持有鹽業批發許可證并從事鹽業批發企業
水電經銷企業
符合規定的小規模納稅人，可自行向主管稅務機關申請成為一般納稅人資格
注意：個體戶是不能自行申請的，個體戶在連續12個月開票額達到一定條件后可被認定為一般納稅人資格。
申請一般納稅人所需要的資料
營業執照原件（正本或副本）
公章，發票章，私章
法人身份證復印件
開戶許可證復印件
當然，沒有特殊需求的，一般建議先選擇小規模納稅人，畢竟小規模納稅人可以轉化為一般納稅人。
