國家對小規模納稅人有很多優惠，對年應稅銷售額未超過500萬的小規模納稅人，除了有2024年底前在50%的稅額幅度內減征六稅兩費的政策，2022年底前還可享受“適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅"的政策。
這兩個優惠政策雖然都有到期日，不過在國家全力扶持小微企業發展以及疫情仍在繼續的背景下，這兩個優惠也不能說沒有延期的可能。
即使不為了享受稅收優惠政策，對一些利潤比較高，或者進項比較少的行業來說，增值稅小規模納稅人的增值稅稅負一般還是低，在小規模納稅人轉一般納稅人的時間以及公司設立的形式上，現行政策里其實是給了納稅人一定的選擇的空間，如果合理規劃，還是可以節約一些稅款的，我在這里做個簡單的說明。
1、企業自行監控，確保連續12個月或四個季度的不含稅銷售額小于等于500萬元
年銷售額超過500萬元并不是以自然年度計算，而是連續滾動計算的，如果企業增值稅是按月申報就按12個月，按季度申報就按4個季度來確認銷售額是否滿足了500萬元。
要注意年應稅銷售額也是包括免稅銷售額和稅務機關代開發票的銷售額的，如果是差額征稅的應稅行為，要按未扣除前的銷售額全額計入，但如果是偶然發生轉讓無形資產，銷售房產建筑這些行為的銷售額，是不用包括在統計500萬元的銷售額中的。另外還要注意因稽查和評估補繳的稅款是計入查補稅款申報的期間，而不是所屬的期間。
對銷售收入處于500萬臨界點的企業來說，只要業務真實，如果和客戶比較熟，或者是關聯交易，在貨物推遲或提前購買，合同付款時間早或晚等不會影響購買方正常經營的前提下，企業可以在簽約、付款、開票、發貨或提供勞務時進行安排，以保持小規模納稅人身份。
2、選擇按季申報增值稅，經常可以推遲轉為一般納稅人的時間
例如一個企業在2021年8月到2022年7月這連續12個月內應征增值稅銷售額超過了500萬元，企業如果按月申報就應該在2022年8月辦理小規模轉一般納稅人的登記，但如果企業是按季申報就可以在2022年10月辦理小規模轉一般納稅人的登記。即使期間是2021年10月到2022年9月，按月和按季應辦理一般納稅人登記的時間相同，也不會給希望保持小規模納稅人資格的企業造成損失。
小規模納稅人的財務力量一般比較薄弱，所以經常是稅局通知后，他們才知道應該辦理一般納稅人登記了，這種情況下在稅局通知前可能也會有個空檔期，小規模納稅人只要在稅局通知后的5日內辦理一般納稅人登記就可以。不過現在稅局管理手段已經比較先進，出現空檔期就比較少見了。
3、如果企業年應征增值稅銷售額超過了500萬元，可以在進行一般納稅人登記時選擇一般納稅人次月生效
納稅人在辦理一般納稅人登記手續時是可以選擇當月或次月生效的。如果企業希望維持小規模納稅人身份，就可以選擇次月生效。
4、通過總分公司，或不同業務成立不同公司來分拆銷售額
企業總分機構不在同一縣（市）要分別辦理稅務登記證，如果總公司與分公司的增值稅也獨立申報，就可以分別適用增值稅小規模納稅人年應征增值稅銷售額500萬元及以下的認定標準。如果一個總公司增加一個外地分公司，就相當于將整個企業小規模納稅人轉一般納稅人的銷售額標準提高了500萬元。大部分企業客戶都不會集中在本地，這種情況下就可以在外地客戶比較集中的地區設立分公司，既節約了稅款，又給客戶提供了更好的服務。
納稅人也可以考慮按業務類型、生產環節等把一個公司拆分為幾個子公司，這樣在同一個縣（市）也是可以提高母子公司整體的小規模納稅人轉一般納稅人銷售額標準，從企業管理角度，也方便企業考核不同板塊的經營情況。
說在最后
雖然對小規模納稅人有許多優惠政策，但如果企業進項稅多，那作為一般納稅人可能就比較合適了，更不用說一般納稅人還可以傳遞給客戶和供應商企業財務比較規范等良好印象。所以企業在使用政策時要具體情況具體分析，結合企業經營規劃和各稅種情況，綜合考慮選擇出最合適的方案。
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