導語：小規模納稅人開具增值稅專用發票怎么交稅？

增值稅小規模納稅人開具增值稅專用發票時，需要按照開具發票的稅額繳納增值稅以及附加稅。小規模納稅人雖然可以享受優惠，但是小規模納稅人想要享受優惠只能開具增值稅普通發票。小規模納稅人在開具增值稅專用發票時，不能享受免稅的優惠。

小規模納稅人開具增值稅普通發票可以享受哪些優惠？

增值稅小規模納稅人在2022年4月至12月31日之間，開具增值稅普通發票時，可以享有免征增值稅的優惠。

這里需要注意的是，小規模納稅人在開具增值稅普通發票時，并沒有月度150000，季度450000的數額限制。企業只能還是小規模納稅人的身份，就可以享受這個優惠政策。

當然，雖然沒有月度150000的數額限制，但是，也不是說小規模納稅人想開多少就能開多少。

比方說，小規模納稅人一個月開6000000以后，下個月就不能享受優惠了！因為小規模納稅人的年度不含稅銷售額大于5000000時，需要強制變更為增值稅一般納稅人。而增值稅一般納稅人不能享受免征增值稅的優惠。

所以，小規模納稅人還是需要注意連續12個月的開票金額不能超過5000000才行呀！要不然，對于小規模納稅人來說，就得不償失了！

增值稅小納稅人開具增值稅專用發票時稅率為3%。這里需要注意，在2022年4月1日之后，增值稅小規模納稅人開具增值稅專用發票時，稅率不是1%，而不是3%。

畢竟，小規模納稅人增值稅的征稅率本來就是3%，只不過原來可以按照1%的優惠稅率開具發票。

對于小規模納稅人來說，可以選擇自己開具也可以選擇到稅務部門代開增值稅專用發票。當然，不管在哪里開具增值稅專用發票，適用的稅率都是不變的。

這里還需要注意一下，對于小規模納稅人的不動產出租等業務，仍然需要按照5%的稅率開具發票，并不能享受免征增值稅的優惠。

而且，增值稅小規模納稅人開具免稅發票時，不需要把稅率更為“0”，對于稅率是3%的發票，開票系統會在開票稅率欄直接顯示為“免稅”。小規模納稅人，千萬不能開錯了。要不然，到時候申報的時候，就要麻煩了！

我們都知道，增值稅小規模納稅人不能用進項稅額抵扣銷項稅額，畢竟小規模納稅人適用的征稅率要比一般納稅人適用的稅率要低很多。就拿最常見的13%與3%，直接差了10個百分點。可以說，一些企業的利潤率都不超過10%。

不過，雖然小規模納稅人不能用增值稅專票來抵扣銷項稅額，但是，小規模納稅人可以開具增值稅專用發票。對于一般納稅人來說，只要是增值稅專用發票都可以用來抵扣。

在這樣的情況下，如果小規模納稅人開具的專票也可以享受免征增值稅的優惠，那么一般納稅人抵扣的進項稅額，就需要國家來承擔。為了防止這樣的情況發生，小規模納稅人開具增值稅專用發票時，自然不能享受免征增值稅的優惠。

這也是小規模納稅人不想開具增值稅專用發票的根本原因！

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