①關(guān)心企業(yè)收入，根據(jù)企業(yè)成本和費用，檢查企業(yè)利潤是否異常。
②企業(yè)成本，根據(jù)企業(yè)的每一筆費用、商品和匹配稅票，判斷是否有異常。
③企業(yè)庫存量，作為一個相對穩(wěn)定的定期起伏數(shù)據(jù)信息。供應(yīng)鏈管理上、中、下游企業(yè)的數(shù)據(jù)信息可以根據(jù)檢查來檢查是否有異常。
④企業(yè)銀行賬戶，根據(jù)應(yīng)收賬款的金額，判斷是否有異常。
⑤企業(yè)應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅與企業(yè)毛利率不匹配，企業(yè)期末存貨與留底稅不匹配；
企業(yè)繳納的地方稅務(wù)局附加稅與國稅增值稅核對不一致，可根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)識別異常。
最嚴稅務(wù)稽查，全面來襲！
40多個部門將提供稅務(wù)管理幫助
人力資源和社會保障部、醫(yī)療保險部、金融企業(yè)、市場管理部、公安機關(guān)交通管理局、法院、價格部、高新技術(shù)部、出入境管理部等40多個部門為稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)管理幫助和稅務(wù)相關(guān)信息共享資源。
舉個例子：
1、人社部：
稅收幫助：按規(guī)定繳納社會保險金時，應(yīng)當(dāng)在勞動關(guān)系、機構(gòu)人事關(guān)系、繳費年限確定等方面給予幫助。
資源共享信息：學(xué)籍檔案、職業(yè)資格證書、繼續(xù)再教育、個人社會保障、學(xué)生就業(yè)下崗等相關(guān)信息。
2、金融機構(gòu)
稅收幫助：幫助經(jīng)營者、付款人、義務(wù)人和相關(guān)被告設(shè)立賬戶、儲蓄、凍結(jié)儲蓄或扣除稅費。
共享信息：提供賬戶、賬號、投資收益以及賬戶利息、期末余額、單筆資金往來達到一百萬元或者一日內(nèi)提取現(xiàn)金一百萬元以上等信息。
三、稅務(wù)機關(guān)向其他部門提供涉稅信息
稅務(wù)機關(guān)對行政處罰法、欠稅信息、重要稅務(wù)違規(guī)黑名單信息、異常家庭信息、、異常家庭信息、稅務(wù)信用等級信息、稅務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。
多部門涉稅信息共享！無死角監(jiān)管時代來臨！
事實上，除深圳外，一些地區(qū)已經(jīng)實施了多部門信息共享資源體系。對企業(yè)實施多部門信息共享資源代表什么？
1、擺脫信息堡壘，控制無死角
過去，稅務(wù)機關(guān)只能根據(jù)稅票、稅務(wù)申報等信息掌握經(jīng)營者的稅務(wù)相關(guān)信息，不可避免地由于缺乏信息、不平等，使逃稅等違反企業(yè)安全規(guī)定。
以后，稅務(wù)機關(guān)不但根據(jù)稅收層面把握信息，還能夠利用別的部門把握經(jīng)營者很多的經(jīng)濟指標信息，完全擺脫了信息堡壘，企業(yè)再想偷漏稅早已難以實現(xiàn)了。
二、監(jiān)管效率高，逃稅肯定會被發(fā)現(xiàn)！
多部門創(chuàng)建涉稅信息共享資源，所有違紀行為都會立即發(fā)現(xiàn)，而不是等兩三年才能翻出舊賬。
三、監(jiān)管范圍更廣，所有違紀行為都無處藏身！
過去，稅務(wù)機關(guān)主要集中在一些經(jīng)營者身上，并沒有全面啟動某一領(lǐng)域，特別是在新領(lǐng)域和享受稅收優(yōu)惠政策的領(lǐng)域。
稅務(wù)機關(guān)在與多個部門創(chuàng)建涉稅信息共享資源后，可以從多個角度進行分析核對，所有違紀行為都無處藏身。
四、聯(lián)合處罰，增加違規(guī)成本！
違規(guī)成本的增加不僅體現(xiàn)在繳納處罰、滯納金和追究法律責(zé)任上。稅務(wù)機關(guān)向其他部門提供涉稅信息后，也可能影響相關(guān)責(zé)任人的交通、購房和留學(xué)。
金稅四期+互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)+多部門涉稅信息共享資源，最熟悉你的人很可能只有稅務(wù)局
中國的稅收自然環(huán)境極其復(fù)雜，無論是老板還是自己，雖然不是會計，但一定要有財務(wù)觀念。
說到避稅，你可能會問：納稅是一項不可推卸的義務(wù)。你怎么能說有效的避稅呢？避稅不是一種違法犯罪嗎？你能做什么？在這個問題上，我們應(yīng)該區(qū)分它。避稅不同于逃稅。避稅是為了有效地降低稅收支出，而逃稅并不是為必須納稅的新項目。
合理合法的避稅是指經(jīng)營者在重視稅收法律、依法納稅的條件下，采取適當(dāng)?shù)膶Σ撸苊饧{稅責(zé)任，減少納稅費用。有效的避稅不是逃稅，而是一種常規(guī)的法律法規(guī)主題活動。有效的避稅不僅是財政部門的問題，也是銷售市場、商業(yè)服務(wù)等部門的相互合作，從合同簽訂、資產(chǎn)收支等領(lǐng)域開始。
用案例告訴你稅務(wù)大數(shù)據(jù)到底分析了個啥？
一、稅務(wù)機關(guān)數(shù)據(jù)
（一）稅務(wù)登記數(shù)據(jù)風(fēng)險分析
（二）申報數(shù)據(jù)風(fēng)險分析
（三）發(fā)票數(shù)據(jù)分析
（四）新辦企業(yè)綜合分析
二、企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)
（一）會計科目數(shù)據(jù)分析
1.其他應(yīng)收款。
2.營業(yè)外支出。
3.會議費支出。
4.其他應(yīng)付款。
（二）會計指標風(fēng)險分析
（1）存貨周轉(zhuǎn)率。
（2）應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比例。
（3）增值稅稅負和成本利潤率
（4）成品油抵扣進項稅額比例
（5）企業(yè)所得稅貢獻率（企業(yè)所得稅占營業(yè)收入比例）
三、第三方數(shù)據(jù)
財政部門：財政專項資金使用情況；財政獎勵信息；政策性拆遷補貼；政府招標采購信息；房地產(chǎn)項目土地返還款信息；政府工程項目審計報告等。（發(fā)改委：固定資產(chǎn)投資、核準、備案信息；基礎(chǔ)建設(shè)項目投資信息等。
工商部門：股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息；關(guān)聯(lián)關(guān)系信息；注冊資本變動信息；股東信息等。
民政部門：安置殘疾人就業(yè)信息；福利彩票銷售、獎勵信息等。
國土資源部門：土地出讓信息；耕地占用信息；土地權(quán)屬變更信息等。
住建管理部門：工程竣工驗收信息；工程造價信息等。（作者：當(dāng)?shù)卦靸r站會公布主要建筑材料的價格信息，這個對審核價格非常重要，工程造價也會參考這個價格。）
公安部門：入住信息；通訊信息；微信信息；支付寶信息；車輛登記信息；車輛檢測信息等等，個人信息最全的部門。（
2018年底，某市稅務(wù)局稽查局對某駕駛學(xué)校進行檢查，該駕校主要從事機動車駕駛員培訓(xùn)，因?qū)W員為個人，不需要發(fā)票，該駕校通過個人微信、支付寶收取學(xué)員費用，少記收入。檢查人員通過外調(diào)車管所學(xué)員報名情況、教練車備案情況、學(xué)員考試名單等資料，與駕校賬列學(xué)員名單匹配，查補稅額300萬元。
運管部門：客貨運公司信息；運輸車輛GPS信息等。
海關(guān)部門：進出口設(shè)備信息；報關(guān)單信息等。
審計部門：工程項目審計報告；離任審計報告；年度審計報告等。（作者：財政部門如果對工程審計踢皮球的話，我還打算去審計部門碰碰運氣，呵呵，總要抓到一個免費勞動力。）
科技部門：高科技企業(yè)登記信息；技術(shù)轉(zhuǎn)讓信息；科研項目立項信息等。
人民銀行：存款、貸款、資信、流水信息；反洗錢中心分析信息等。
黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設(shè)個人賬戶，2015年5月至2017年5月，共發(fā)生交易1904筆，累計金額高達12.28億元。2017年6月，眉山市人民銀行反洗錢中心通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了情報。最終核實，黃某通過控股甲公司取得股息、紅利2億元，未繳納個人所得稅。
知識產(chǎn)權(quán)管理部門：轉(zhuǎn)讓專利權(quán)名單信息等。
供電、供水、燃氣公司：能源、資源耗用信息等。
殘疾人聯(lián)合會：殘疾人證發(fā)放統(tǒng)計信息；企業(yè)安置殘疾人信息等。
安全生產(chǎn)監(jiān)督部門：?；窓z驗、管理信息等。
城管執(zhí)法部門：廣告工程信息；戶外廣告登記信息等。
人民法院：動產(chǎn)、不動產(chǎn)、股權(quán)處置信息；裁定書；判決書；企業(yè)破產(chǎn)信息等。
專業(yè)涉稅機構(gòu)：資產(chǎn)評估報告、年度審計報告、土地增值稅清算報告等。
四、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)分析
（一）專業(yè)網(wǎng)站
1.Aoogle earth （谷歌地圖）。利用衛(wèi)星照片查看建筑物過去每天的具體情況，也許可以發(fā)現(xiàn)些奇奇怪怪的事情。
2.當(dāng)?shù)氐淖≌c房地產(chǎn)信息網(wǎng)站。了解新開樓盤信息，包括：開發(fā)商、項目信息、樓盤出售情況、限購房源、平均價格、廣告宣傳信息等。
3.當(dāng)?shù)貒临Y源管理局網(wǎng)站。查詢土地招拍掛信息、土地轉(zhuǎn)讓信息等。
4.公共資源交易中心網(wǎng)站。各省市都有這樣的網(wǎng)站，可以查詢建筑工程、政府采購、招投標信息等。
5.裁判文書網(wǎng)。涉稅訴訟都可以在這上面找到，有時候看法官怎么說的相當(dāng)提升自己的談話水平。
6.巨潮資訊網(wǎng)。證監(jiān)會指定信息披露網(wǎng)站，上市公司公告都在這里第一時間發(fā)布。
7.當(dāng)?shù)氐慕ㄔO(shè)工程造價信息網(wǎng)。當(dāng)?shù)卦靸r站每個月都會出一份，工程量、材料價格、人工成本都在里面，相當(dāng)好用還免費。
（二）專業(yè)軟件
“爬蟲軟件”。簡單說就是可以對關(guān)鍵信息進行快速檢索和分析的軟件，有錢的地區(qū)已經(jīng)在試點與互聯(lián)網(wǎng)公司合作了，稅務(wù)加計算機雙料人才一定是發(fā)展趨勢，不知道我來得及不？
某省稅務(wù)局開展專題性涉稅風(fēng)險信息采集，委托浪潮公司對本省上市公司股東股票減持信息進行數(shù)據(jù)抓取，共計798條。下發(fā)各市局核查，取得良好效果。（作者：看著別人家的，口水流一地。）
五、大數(shù)據(jù)分析測算
（一）能耗測算
某企業(yè)主要生產(chǎn)高強度瓦楞紙，2020年產(chǎn)成品入庫11000噸，煤、電為主要能源，按行業(yè)平均標準，每噸產(chǎn)成品耗煤量0.69噸，每噸產(chǎn)成品耗電量400千瓦時。2020年耗用煤10300噸，耗用電600萬千瓦時。
根據(jù)耗煤量測算產(chǎn)成品數(shù)量10300/0.69=14900噸，根據(jù)耗電量測算產(chǎn)成品數(shù)量6000000/400=15000噸。按14900噸計算實際產(chǎn)量，與入庫產(chǎn)成品差14900-11000=3900噸。（作者：如果制造產(chǎn)品單一，工藝有行業(yè)標準，我建議還是照章納稅吧，別折騰了。）
（二）工時（工資）測算
某造紙機械廠主要生產(chǎn)復(fù)卷機，庫存極少。2019年申報銷售收入660萬元，每臺復(fù)卷機需要噴漆280個小時，生產(chǎn)工人100人按保底工資+工時工資計算工資，保底工資800元每月（合計96萬元），工時工資1元每小時。該企業(yè)計提生產(chǎn)工人工資106萬元。復(fù)卷機平均市場價格2萬元每臺。
根據(jù)生產(chǎn)工人工資計算總工時（106-96）/1=10萬工時。根據(jù)測算工時計算總產(chǎn)量100000/280=357臺。根據(jù)測算生產(chǎn)數(shù)量計算銷售收入357*2=714萬元。（作者：如果將目標集中在原材料發(fā)票上，不如多在人工費用上想辦法。公眾號正好有篇文章，講勞務(wù)費虛開的，了解一下？）
（三）設(shè)備產(chǎn)能測算
某食品有限公司主要從事巧克力及巧克力制品的生產(chǎn)。2011年開始試生產(chǎn)，2016年申報銷售收入10.54億元，2017年申報銷售收入10.87億元，2018年申報銷售收入11.1億元，2019年上半年申報銷售收入3.15億元。該公司2016-2019年在建工程和固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備增長較大，留抵大量進項稅額。固定資產(chǎn)的增加并沒有帶來銷售收入的增加，買來的設(shè)備不使用嗎？經(jīng)詢問會計，新建生產(chǎn)線遲遲沒有達到預(yù)定可使用狀態(tài)，一直在調(diào)試。檢查人員外調(diào)了機器設(shè)備制造商，得知該生產(chǎn)線早就安裝調(diào)試完畢，產(chǎn)能每年增加1.1萬噸商品，按平均單價11212元計算，新增產(chǎn)品市場價值12332.2萬元。2016-2018年銷售收入并無明顯變化，存在隱匿收入的風(fēng)險。
（四）人工智能
深圳市稅務(wù)局利用人工智能搭建AI風(fēng)控平臺，結(jié)合稅務(wù)登記數(shù)據(jù)、個人征信數(shù)據(jù)、風(fēng)控模型、涉稅指標，利用機器學(xué)習(xí)的算法進行建模，為企業(yè)畫像，根據(jù)畫像結(jié)果精準識別稅務(wù)風(fēng)險，風(fēng)險識別命中率高達90%。截止2019年6月底，深圳市稅務(wù)局已經(jīng)畫了“虛假注冊”“虛開發(fā)票”兩張企業(yè)畫像，下達任務(wù)177批次，涉及36916戶納稅人，風(fēng)險命中率分別為89.64%和86.18%
