1.老板可以給自己發工資么？
作為投資人你可以投資成立個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業及合伙制律所，也可以成立公司，包括有限責任公司（含一人有限責任公司）、股份有限責任公司來經營自己的業務。
那么上述五個主體的老板可以給自己發工資么？答案是老板可以給自己發工資，但是稅務局同意稅前扣除么？
按照現行稅法規定，個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業及合伙制律所的自然人老板都繳納個人所得稅，投資者的工資不能稅前扣除，但是計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。
按照現行稅法規定，公司繳納企業所得稅，企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。所以公司老板給自己發的工資如果稅務局認為是合理的工資、薪金支出就可以稅前扣除。
麗姐叨叨：每個人只能扣一個6萬，不重復扣除。
2.老板給自己發放工資一石二鳥！
精明的老板或許要問，自己給自己發工資，這個錢從左口袋掏到右口袋，意義何在？
麗姐告訴老板們，稅務局還有另外一個口袋，有了稅務局的這只手，老板給自己發工資那是有一石二鳥的好處。
第一只鳥，發放工資可以在企業所得稅前扣除，減少了當期應當繳納的企業所得稅，發放工資老板們需要繳納個人所得稅，上述少繳納的企業所得稅大于繳納的個人所得稅的部分就是意義1。
第二只鳥，老板們發的稅前工資總額減除繳納的社保再加上公司承擔的公積金就是公司戶轉到老板個人戶的錢，這個錢是稅后可以任意支付的財產了。綜合的稅負一般低于分紅的稅負，這是老板給自己發工資的意義2。
麗姐叨叨：老板給自己發工資節稅、有錢一石二鳥！
3.老板給自己發放多少工資合適呢？
聰明的老板們又要問了，我給自己發工資有好處我已經了然，但是我發多少、怎么發能被稅務局認可？我發多少最節稅呢？
麗姐來回答第一個問題，怎么發、發多少能被稅務局認可？
根據目前稅收法律法規相關規定，
- 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的、直接相關的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出；
- 屬于國有性質的企業，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額;
- 企業制定了較為規范的員工工資薪金制度；
- 企業所制定的工資薪金制度符合行業及地區水平；
- 企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；
- 企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。
- 有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；
- 麗姐叨叨：各位老板們給自己發工資一定要對照上述7條，逐條檢查，另外切記老板給自己發工資不是分紅，所以一定要在你自己的企業任職！
麗姐來回答第二個問題，發多少工資就節稅？
這個問題就有一點點專業了，測算的過程需要一個“最佳工資測算模型”，不過思路很簡單，把老板能夠享受的扣除項目都考慮到，結合企業適用的企業所得稅的稅率，通過試不同的發放數額，來得到整體稅負最小的值。
|
序號 |
月工資 |
企業所得稅率 |
節稅 |
公戶轉私戶 |
|
1 |
1.2萬 |
2.5% |
0.5萬 |
14.6萬 |
|
2 |
2.1萬 |
7.5% |
2萬 |
25.6萬 |
|
3 |
2.6萬 |
15% |
4.9萬 |
31.6萬 |
|
4 |
4.8萬 |
25% |
9.7萬 |
58萬 |
麗姐叨叨：各位老板扣除項差異可能過大，想到準確數據的老板可以單獨找麗姐！
總結
個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業及合伙制律所公司老板給自己發工資沒有稅收籌劃空間。
公司老板給自己發工資有稅收籌劃空間，但是發工資的程序和金額需要合情合理，方能實現到一石二鳥的籌劃目的。
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