納稅人在不同的情況下,可以享受的優惠也是不同。同時不同的稅種,也會有屬于自己的稅收優惠。但是,我們對于一些特殊的標準,很容易混淆。
下面虎虎就來分享一下,小規模納稅人和小型微利企業的相關知識。
企業所得稅小規模納稅人的標準是什么?
小規模納稅人其實并不是企業所得稅里面的概念,而是增值稅里面的概念。一般來說,年銷售額不超過5000000的企業都是小規模納稅人。
當然,即使企業的銷售額達不到一般納稅人的標準,在會計核算健全的情況下,也是可以申請為一般納稅人的。但是,當企業的銷售額超過了標準,企業自己就不能進行選擇了。
對于企業來說,銷售額達不到一般納稅人的標準,可以申請為一般納稅人。但是,當企業的銷售額一定超過了小規模納稅人的標準,企業就必須變為一般納稅人。
如果企業不在規定的時間內主動申請變更為一般納稅人,企業不僅需要按照一般納稅人的增值稅稅率納稅,還不能抵扣進項稅額。對于,企業來說,對于這個問題還是需要給予足夠的關注的。
“小微企業”的標準
當然,除了增值稅里面有“小企業”的規定,在企業所得稅里面也是有”小微企業“的相關規定。
企業所得稅里面的小型微利企業的標準如下:
1、企業從事國家非限制和禁止的行業。
2、企業的資產總額不超過50000000。
3、企業的從業人數不超過300人。
4、企業的年度應納稅所得額不超過3000000。
需要注意的是,企業只有都符合“小微企業”的這四個條件,才能享受小型微利企業的稅收優惠。
當然,不管增值稅里面的小規模納稅人,還是企業所得稅里面的小型微利企業,都是屬于可以享受相應優惠的企業。
“小微企業”和小規模納稅人享受的優惠
小規模納稅人享受的優惠
增值稅的小規模納稅人,可以享受較低的增值稅稅率。對于小規模納稅人來說,由于會計核算不健全或不能獲得增值稅的進項發票,所以他們在開票時就可以享受低稅率的優惠。
不過,就實際稅負來看,小規模納稅人并不比一般納稅人有什么優惠。企業在核算健全的情況下,還是主動申請為一般納稅人比較好。
“小微企業”享受的優惠
對于小型微利企業來說,主要可以享受的優惠就是稅率上面的優惠。企業所得稅的一般稅率是25%,而對于小微企業來說,所得稅的稅率最低可以達到2.5%。小型微利企業享受的優惠力度還是很大的。
具體來說,對于符合條件的小微企業,年度應納稅所得額不足1000000部分,減按25%計入應納稅所得稅,按照20%的稅率計算企業所得稅(實際稅率=25%*20%=5%);
年度應納稅所得稅超過1000000,而小于3000000的部分,減按50%計入應納稅額所得額,按照20%的稅率計算企業所得稅(實際稅率=50%*20%=10%)。
同時在2021年到2022年期間,對年度應納稅所得額不超過1000000的部分,在享受優惠的基礎上再減半征收。即實際所得稅的稅率只有2.5%。
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