新編財務管理制度和流程圖

目錄

第一章總則 3

第二章范圍 3

第三章財務管理體系 3

第四章財務管理職能 3

第五章財務管理部組織結構圖 4

第六章財務管理部部門崗位職責 5

第七章財務員工崗位職責 6

一、財務經理崗位職責 6

二、主管會計崗位職責 7

三、現金會計崗位職責 8

四、出納員崗位職責 8

第八章財務各項工作要求 10

一、預算管理要求 10

二、資產管理要求 10

三、投資管理要求 11

四、資金管理要求 11

五、應收及預付管理要求 12

六、固定資產管理要求 13

七、負債及擔保管理要求 13

八、收入、成本、費用管理要求 14

九、會計檔案管理要求 15

十、支票管理要求 16

十一、印章管理要求 16

十二、應收賬款管理要求 16

十三、發票管理要求 17

十四、收據管理要求 18

十五、稅金繳納管理要求 20

十六、其他資產管理要求 20

第九章財務各項工作流程 20

一、銷售業務流程 20

二、借款流程 20

三、報銷流程 21

四、薪資福利支付流程 22

五、支出審批流程 22

六、其他專項支出報銷流程 23

第十章財務管理審批流程圖 24

一、銷售業務流程圖 24

二、借款審批流程圖 25

三、報銷審批流程圖 26

四、薪資支付流程圖 27

五、稅務繳納審批流程圖 28

六、工程結算款審批流程圖 29

第十一章附則 30

第一章總則

一、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

二、為規范集團日常財務行為，發揮財務在集團經營管理和提高經濟效益中的作用，便于集團各部門及員工對集團財務管理部工作進行有效地監督，同時進一步完善集團財務管理制度，維護集團及員工相關的合法權益，特制定本制度；

第二章范圍

本制度適用于集團對財務工作的管理，集團各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定；

第三章財務管理體系

一、集團的財務管理工作實行統一管理、分級負責的原則，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理制度，并承擔相應的責任；

二、集團董事長和總經理是集團財務管理工作的最終負責人，對集團的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規的規定對集團財務管理工作承擔最終責任；

三、集團對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料以及其他法定財務報告應由總經理簽署；

第四章財務管理職能

一、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度；

二、集團經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規、規章、制度和集團的章程規定執行；

三、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；

四、積極為經營管理服務，促進集團取得更好的經濟效益；厲行節約，合理使用資金；

五、董事長和總經理對集團的一切經濟活動負責；領導會計機構、財務人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督；

六、集團的財務核算及財務管理工作由財務經理具體組織進行；

七、集團財務管理機構設財務經理，負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作，主持財務管理部的日常工作；

第六章財務管理部部門崗位職責

一、參與制定集團財務制度及相應的實施細則；

二、參與集團的工程項目可信性研究和項目評估中的財務分析工作；

三、負責董事長及總經理所需的財務數據資料的整理編報；

四、負責對財務工作有關的外部及政府部門，如稅務局、財政局、銀行、會計事務所等對接、溝通工作；

五、負責資金管理、調度；編制月、季、年度財務情況說明分析,并向集團領導報告集團經營情況；

六、負責銷售統計、復核，每月負責編制銷售應收款報表,并督促營銷管理部及時催交樓款；負責銷售樓款的收款；

七、負責每月轉賬憑證的編制，匯總所有的記賬憑證；

八、負責集團總賬及所有明細分類賬的記賬、結賬、核對，完成會計報表的編制，并及時清理應收、應付款項；

九、協助項目出納員做好樓款的收款工作，并配合營銷管理部做好銷售分析；

十、負責集團全年的會計報表、賬薄裝訂及會計資料保管；

十一、負責銀行財務管理、支票等有關結算憑證的購買、領用及保管，辦理銀行收付業務；

十二、負責先進管理，審核收付原始憑證；

十三、負責編制銀行收付憑證、現金收付憑證，登記銀行存款及現金日記賬,月末與銀行對賬單核對銀行存款余額,并編制余額調節表；

十四、負責集團員工工資的發放、現金收付、及時繳納員工社會保險等；

第七章財務員工崗位職責

一、財務經理：

職務名稱：財務經理

直接上級：總經理

直接下屬：主管會計、現金會計、出納員

本職工作：領導本單位的財會工作

直接責任：

1. 具體負責集團的財務會計工作；

2. 對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查、總結。嚴格遵守財務紀律和集團各項規章制度。不斷改進和提高財務會計工作水平；

3. 督促集團加強定額管理、原始記錄和計量檢驗等基礎；

4. 認真審核會計憑證和會計報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時；

5. 制定的各項財務管理制度應便于各部門管理和核算并有利于提高經濟效益；

6. 隨時檢查各項財務制度的執行情況，發現違反財務紀律、財務會計制度的,及時制止和糾正,重大問題應向集團領導匯報；

7. 組織編制集團的財務收支計劃,按時報送集團領導，并檢查各部門執行情況；

8. 在編制財務收支計劃前,應要求各職能部門提供切實可行的收支計劃明細表,經審核驗證后據此編制集團的財務收支計劃和編制說明；

9. 經總經理審批的財務收支計劃，應組織有關職能部門嚴格實施；

10. 組織編制集團的成本計劃和費用預算，并將各項計劃指標分解下達落實并檢查執行情況；

11. 編制的成本計劃應現金合理，費用預算應厲行節約，費用開支不超越規定范圍；

12. 在集團總經理的組織下，應將成本計劃和費用預算案項目分解，逐步落實到各職能部門；

13. 設計必要的臺帳及時反映、分析計劃或預算執行情況，并向各職能部門反饋；

14. 充分運用會計資料，分析經濟效果,提供可靠信息，預算經濟前景，為集團領導決策提供數據；

15. 組織集團財務人員學習政策法規和業務技術，負責財務人員的考核；

16. 負責協調財務和各部門的工作，多與其他部門聯系、協調，把財務工作納入正軌；

17. 負責保管集團財務專用印鑒，并按集團財務制度使用印鑒；

18. 負責銷售統計、復核，每月負責編制銷售應收款報表，并督促銷售部及時催交樓款；

19. 完成集團領導交辦的其他任務；

二、主管會計

職務名稱：主管會計

直接上級：財務經理

直接下屬：現金會計、出納員

本職工作：各類工程款項的撥付、結清工作

直接責任：

1. 負責集團日常財務核算，參與集團的經營管理，擬定和完善集團財務制度、會計核算制度和財務各專業體系；

2. 根據集團資金運營情況合理調配資金，確保集團資金正常運轉；

3. 搜集集團經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支數據并進行分析、提出建議，定期向總經理報告；

4. 嚴格財務管理，加強財務監督，監督財務人員嚴格執行各項財務制度和財務紀律；

5. 負責全集團各項財產的登記、核對、抽查、調撥，按規定計算折舊費用，保證資產的資金來源；

6. 負責對外投資、融資及擔保、保險；

7. 參與集團及各部門對外經濟合同的簽訂審核；

8. 參與工程預、結算審核管理，審核項目的預算、結算，對項目全過程進行費用控制；

9. 負責集團現有資產管理；

10. 經營報告資料編制、績效獎金核算、墊底預算數據匯總；

11. 收集有關單位審核及賬務處理；各項費用支付審核及賬務處理；應收賬款賬務處理；

12. 總分類賬、日記賬等賬簿處理；財務報表及會計科目明細表；

13. 統一發票自動報繳，稅務核算及稅法作業；

14. 會計意見回饋及監督，稅務及稅法研究；

15. 完成領導交辦的其它任務；

三、現金會計

職務名稱：現金會計

直接上級：財務經理

直接下級：出納員

本職工作：負責集團現金的收支工作；

直接責任：

1. 嚴格執行國家有關的現金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續；2. 認真審核原始憑證的合法，正確和完整性，保證內容真實、手續完備；

3. 記賬憑證的填制要準確反映集團經濟的狀況，正確運用會計科目和記賬規則，做到摘要簡明扼要，數字準確，內容完整；

4. 根據審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業務。對于大的開支項目，必須經過財務經理和總經理同意后方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或相關人員名章；

5. 根據辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符；

6. 庫存現金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證現金安全。不得以借款單或欠款單充抵庫存現金，更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因；

7. 不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金；

8. 做好債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報,原則上對同一人的現金借款要前款不清，后款不借；

9. 按時發放員工薪酬、生活補貼等費用，按時繳納員工福利保險；

10. 認真做好總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表；11. 完成領導交辦的其它任務；

四、出納員

職務名稱：出納員

直接上級：現金會計

本職工作：管理貨幣資金、票據、有價證券、辦理銷售管理部和相關項目的財務事宜。

直接責任：

1. 辦理現金收付和銀行結算業務；

1）嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,根據有關人員審核簽章的收、付款憑證,進行復核,辦理款項收付。對于重大的開支項目,必須經過會計主管人員、總經理審核簽章方可辦理；收付款后要在收付款憑證上簽章；

2）庫存現金不得超過銀行核定的限額,超出部分要及時存入銀行。不得已 "白條"抵充庫存現金,更不得任意挪用現金；

2. 嚴格控制簽發空白支票；

如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時,必須在支票上寫明,收示單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額的報銷期限,并由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票 ,必須加蓋"作廢"戳記,與存根一并保存；支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續；

3. 編制和保管會計記賬憑證；

1）根據審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內容必須填齊,附有原始憑證；填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證,應按編號順序,折疊整齊,按月裝訂成冊,加蓋封面、封底、蓋章歸檔；

4. 登記現金和銀行存款日記賬；

根據記賬憑證,逐筆按順序登記現金和銀行存款日記賬,做到日清日結。現金的賬面余額要同時及庫存現金核對相符。銀行的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,月末要編制"銀行存款余額調節表",使帳面余額與對賬單上余額調節相符,對于未達賬項要及時查詢,要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算；

現金會計不得兼管收入、費用債權、債務賬薄登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作；

5. 保管庫存現金和各種有價證券；

對于現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺,如有短缺,要負責賠償,保險箱密碼要保密,保管好鑰匙,不得轉交他人；

6. 保管有關地稅、國稅的計算機代碼印章、空白收據和支票；

現金會計所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規定用途使用。簽發支票所使用的各種印章;財務章、法人印章由財務經理負責保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理,專設登記薄登記,認真辦理領用注銷手續；

第八章財務各項工作管理要求

一、預算管理要求

1. 集團實行預算管理制度，通過財務預算的編制、審批和執行嚴格控制集團的成本費用開支，確保各項經營計劃和財務目標如期實施；

2. 集團應制訂財務預算的編制與執行監督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規范化管理；

3. 財務預算的編制實行統一組織、逐級落實的原則。財務預算要求按照集團統一的內容、格式、時間節點等編制和上報。集團每年應成立總經理領導下的預算編制管理機構，協調組織各管理部門的預算編制工作，按時完成集團下一年度財務預算的編制；

4. 財務預算的編制應本著實事求是的原則，從本部門的實際情況出發，做到既符合集團整體發展規劃和預算目標要求，又符合集團的實際情況，切實可行；集團編制的財務預算應報集團董事長和總經理審批；

5. 財務預算經董事長和總經理批準后執行，集團應分解各項預算指標至各部門，采取有效措施確保預算的執行；

6. 在預算執行過程中，由于客觀環境變化、經營計劃改變、項目開發銷售進度變化等致使實際情況與預算發生誤差的，集團應及時對財務預算提出修訂建議，按規定報批后修訂；

二、資產管理要求

1. 集團的資產按以下原則確定主要管理部門：

1) 貨幣資金、應收及預付款項、長期股權投資、無形資產由財務管理部負責管理；

2) 辦公用固定資產由行政人力資源管理部負責管理；

3) 未開發土地、在建項目及工程用設備物料由項目管理部負責管理；

4) 已完工項目由物業公司負責管理；

各項資產統一由集團財務管理部核算，各級財務人員應對資產的管理履行會計監督職責，在資產的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關部門應予以配合；

2. 集團在購買、出售資產金額過于龐大時，需經董事長審批執行；

3. 集團應建立和完善資產管理辦法，規范資產管理行為，依法管理和經營集團資產，保證集團資產的安全和完整，促進資產的保值增值；

三、投資管理要求

1. 集團實行統一的投資管理制度，集團的房地產業項目投資、股權投資、風險投資等統一由總經理和財務經理按各自權限審批，呈董事長審批后執行；

2. 集團的投資應符合國家法律法規的規定和國家產業政策，符合集團的發展戰略要求和現有條件，符合成本效益原則，有利于提高經濟效益；

3. 為了控制投資風險，保證投資項目的經濟效益，集團的相關部門應對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報董事長和總經理立項、審查和決策；經批準的投資項目，相關部門必須及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及董事長和總經理的審批意見落實項目投資計劃，加強項目開發管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經濟效益的按時實現；

4. 項目投資結束后，集團應對項目的經濟效益進行評估；集團通過并購、注資等方式進行股權投資或取得其他集團的控制權時，應對目標企業進行盡職調查，并聘請中介機構進行審計和評估，以經審計評估后的價值作為定價的參考依據；按國家國有資產管理部門規定需辦理國有產權登記的，應按規定及時向國有資產管理部門提供相關資料辦理產權登記。

5. 投資期滿相關股權轉讓的，也應進行審計評估和按規定辦理相關登記手續；

四、資金管理要求

1. 集團可以通過銀行貸款、合作開發、引進房地產投資基金、投入及接受其他單位提供資金、票據貼現、銷售回籠等方式籌資項目開發、拓展和生產經營所需的資金，并按規定的權限分別向董事長、總經理和財務經理履行審批和備案手續；資金的籌集應根據項目開發、拓展和生產經營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務風險；

2. 集團的資金實行統一管理制度，資金由集團統一調度和統籌安排使用；財務管理部門于每年末按照集團整體發展規劃和下年度經營計劃做好下年度集團整體的資金預算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事長和總經理審批后執行；各子公司也應根據自身的實際情況做好集團資金預算，各子公司的資金預算應與集團的整體資金預算保持一致；資金預算經批準后，各相關部門應嚴格執行，認真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排；

3. 集團的所有資金必須納入相關會計賬冊核算，保證資金安全和正常周轉，確保應收資金的及時回收，提高資金使用效率；

4. 集團的各項資金的支付必須嚴格按規定權限和程序審批；對于未經規定程序審批或超越權限審批的款項，現金會計不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項；付款申請需提交相關證明票據和證明；

5. 所有的資金的支付必須依據有效合同和齊全的手續，并取得合法有效的票據，盡量杜絕白條或不規范憑證、票據支取資金；由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據的，應做好相應臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給集團帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究相關現金會計的責任；

6. 除按照規定統一調撥資金、向子公司調撥資金以及員工正常業務工作借支外，集團的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經董事長和總經理審批；資金的外借使用應遵循等價有償原則，并確保安全回收；

7. 員工因辦理業務需要預先借支資金的，必須按照規定在授權范圍內審批辦理借支手續，并在相關業務辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金；

8. 未經董事長和總經理的審議批準，財務人員不得將集團的資金投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動；

9. 集團財務管理部須加強對現金的管理和監督，在規定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全；財務管理部應建立現金定額制度，對于超出定額的現金應及時存入銀行；集團的所有銀行賬戶必須由所在集團的財務管理部統一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶；

10. 銀行賬戶必須以集團的名義開立，不得違反規定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借集團銀行賬戶；

11. 集團財務管理部應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以注銷；

12. 資金收支必須及時入賬，做到日清月結；財務人員應按月編制銀行存款余額調節表和盤點現金，保證賬實相符，出現賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任；

五、應收及預付款管理要求

1. 集團應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業務流程，確保應收及預付款的安全回收；

2. 財務管理部應對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收；臺賬中記錄的應收賬款除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結轉收入；

3. 對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務管理部、營銷管理部等相關部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保集團對其擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權，致使應收款項無法收回；對于期限較長的預付賬款也應及時清理；

4. 集團應形成定期召開應收賬款專題會議的制度，由財務管理部、營銷管理部等相關部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法；

5. 由于客觀原因確實無法收回，符合集團壞賬確認條件的應收款項，集團應在取得核銷證據后及時按規定程序報其董事長和總經理審批核銷壞賬；

6. 集團員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應結清所欠集團款項，未辦妥結清手續的不得辦理調動或離職手續；

六、固定資產管理要求

1. 財務管理部應在編制下一年度財務預算時確定下一年度的固定資產購置計劃，并按照預算實施固定資產購置，超出預算范圍內的固定資產購置，應按規定權限審批；

2. 固定資產的購建和處置所需數額相對龐大時，需董事長審批后執行；

3. 集團預算范圍以外單位價值2萬元以上的固定購置應報董事長審批，并報集團財務管理部備案；

4. 嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，所購置的固定資產必須全部納入相關現金會計的賬內管理和核算；

5. 集團的固定資產每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核算，確保賬實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任；對于已經失去使用價值、需要報廢的固定資產，應及時按照權限報請審批清理；

七、負債及擔保管理要求

1. 集團應適度控制負債規模，嚴格控制財務風險；

2. 集團發行企業債、銀行貸款等對外舉債行為需經董事長和總經理審批，董事長可根據集團的實際情況授權總經理在新增借款額度范圍內批準單筆金額不超過一定額度的貸款和相關抵押；

3. 以下企業集團不得給予擔保：

1) 無經營活動的企業單位（子公司除外）；

2) 自然人和境外投資者；

3) 經營虧損企業；

4) 對外擔保數額超過集團凈資產50%；

4. 必須由董事長和總經理審批后方可對外進行擔保；

5. 集團對外擔保必須與被擔保人訂立書面合同，必要時須進行司法公正；

八、收入、成本、費用管理要求

1. 財務管理部必須嚴格執行集團規定的成本開支范圍和標準，及時正確地核算成本，財務管理部負責管理集團成本（費用）的計劃、核算、分析、控制、監督、考核等工作，相關職能部門在財務管理部的統一組織下具體負責有關的成本費用管理工作；

2. 財務管理部以具體工程項目為成本核算對象，歸集項目成本，項目成本包括直接成本與間接成本；直接成本包括：直接材料費、直接人工費、專用資產折舊費、專項租賃費；間接成本主要歸集運營維護、技術支持等人員費用，主要包括：物耗費、人工費、人員與部門費用、折舊與攤銷費、租賃費等；

3. 期間費用包括營業費用、管理費用和財務費用；期間費用直接計入當期損益；

4. 每一項成本、費用的支出均應按規定的審批程序經審批同意后，財務部門方可支付；

5. 集團從事生產經營及非生產經營等活動取得的各種收入，包括銷售收入、營業外收入及其他收入等，都必須全額入賬；

6. 集團銷售的收入應按照集團與購買方簽訂的合同、協議金額或最終確認的金額為準；現金折扣在實際發生時作為當期財務費用處理；銷售折讓在發生時直接沖減當期收入；

7. 財務管理部應加強對營業收入的管理，根據收入與支出相匹配原則和權責發生制原則，正確核算和結轉收入及成本、費用支出，準確體現當年利潤；

8. 財務部管理要加強對營業外收支的管理，營業外收支內容應嚴格按財政部規定的項目進行會計核算；

9. 利潤分配原則按集團章程或集團會議決議執行；

10. 集團各種收入均應有合法的依據、憑證，并規定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費；

11. 集團及子公司應建立完善的成本控制管理體系，并按照財務預算嚴格控制成本費用的開支；成本、費用的支出應真實、合法，并取得有效的原始憑證；

九、會計檔案管理要求

1. 會計檔案的立卷

1) 當期會計憑證在未結帳前由相應的會計按先后序進行編號，負責整理保管，并存放在財務檔案室的指定檔案柜內，指定人員監督；當期結帳后，5個工作日內由指定人員負責收集整理并按固定格式裝訂成冊；

2) 會計賬薄在每次結算完成后10個工作日內裝訂成冊；

3) 財務報告及其附表、附注說明等由相關財務人員集中保管，并在年度結算終了后10個工作日內裝訂成冊；

4) 其他會計檔案在本年度內由相應的財務人員整理保管，并在年度結算終了后20個工作日內移交至財務管理部檔案室指定檔案柜中保存；

5) 非紙質的會計檔案必須同時保存印制出的紙質會計檔案；

2. 會計檔案的查閱

1) 會計檔案與集團其他檔案使用統一查閱、復印登記制度，登記內容總經理與財務管理部各存一份；

2) 會計檔案不得借出；如有特殊需要，經財務經理批準后，可以進行查閱或者復制，并辦理相關登記手續；查閱或者復印會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換；

3. 會計檔案的銷毀

1) 集團會計檔案保保管最低期限為五年以上；

2) 保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀；

3) 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到事項完結為止；

4) 單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中說明情況；

5) 部門合并后原部門解散或一方存續其他方解散的，原部門的會計檔案應當由合并后的部門統一保管；部門合并后原部門仍存續的，其會計檔案仍應由原部門保管；

6) 部門之間交接會計檔案時，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續；

7) 會計檔案不得攜帶出境；

4. 凡是集團的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；

5. 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明年度、月份、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，歸檔保存，歸檔前應加以裝訂；

6. 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，并分類填制目錄；

7. 原則上任何人不得攜帶會計檔案外出，凡查閱、復印、摘錄會計檔案，須登記在案；

十、支票管理

1. 支票的購買、填寫和保存由現金會計負責；

2. 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，現金會計應根據審批無誤的收支憑單，逐個登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

3. 出納收取支票時，須立即送往銀行，不得私自保存；

4. 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門負責人、財務經理、總經理簽字后現金會計方可開具支票；

5. 所開出支票必須封填收款單位名稱；

6. 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章；

十一、印章管理要求

1. 銀行印章必須由相關現金會計保管；

2. 財務專用章和法人公章分別由財務經理和出納員負責保管；

3. 集團印章除部門專門印章由使用部門指定專人保管外，其余印章均由財務管理部保管；

十二、應收帳款管理要求

1. 收款方針

1) 客戶成功簽訂完成成交確認書后，由相關銷售人員及項目出納員及時催收款項；

2) 回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；嚴禁銷售人員自行墊付房款，否則集團不但追收客戶余款，而且沒收銷售人員所墊款項，并通報批評；

3) 部門人員調動或離職等，部門負責人必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份本部門留存、移交人交接人各執一份），移交人、交接人、監交人及財務管理部相關統計人員均應簽字，并報財務備案；交接人應核對帳單金額是否符實；

2、可疑客戶及可疑帳款的處理

1) 銷售人員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，立刻向營銷經理匯報并采取相應措施；

2) 銷售人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應通知營銷經理及總經理，并收集有關證據、資料等，報請集團領導批準后采取相關措施；

3) 催收欠款時，如有部分或全部款項未能收回的，應由集團取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證送財務管理部作沖帳準備；

4) 對收款不報或積壓收款的銷售人員，一旦發現，集團將從重處罰；

十三、發票的管理要求

1. 申領

1) 若申請開具的發票中企業名稱或業主姓名與合同中的名稱不相符，相關人員需持有雙方簽字認可的證明（特殊情況可由部門負責人簽字認可），財務方可開具發票；

2) 杜絕開無企業名稱或業主姓名的發票；

3) 杜絕開名稱不全的發票：任何人無權把相關名稱縮減至2-3個字；

4) 若開具的發票實際發生與合同不符，相關人員需持有雙方簽字或蓋章認可的證明方可開票；

5) 丟失發票一切后果由相關人員自行負責，在對方提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我集團可提供加蓋集團發票專用章的發票存根聯復印件，相關人員因丟失發票或借出發票時，需有書面申請并由相關部門負責人簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回；

6) 發票復印件蓋章需由部門負責人和集團總經理批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字；

7) 開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得集團領導的批準后，才能開具發票；

2. 具體規定

1) 已簽訂合同的，相關人員憑集團蓋章認可的合同，財務人員核對無誤后方可開具發票；

2) 未簽訂合同的，禁止開發票；特殊情況如預收款項等，須部門負責人專門說明；

3. 回收

1) 當日領出發票已收款項的，當日必須將款項交給集團相關現金會計，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還集團財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，領票人必須要求客戶將簽收的收條經本部門負責人簽字后交回集團財務管理部；

2) 若是抵貨業務，當日領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將集團發票退還；

3) 凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經財務經理簽字確認后方可退換；

4. 填寫

集團現金會計應根據審核無誤發票按照順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋集團發票專用章；不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并加印“作廢”印章，以備查驗；

5. 監督

主管會計應根據每天核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，并與財務經理一同對所開出發票進行監督；

6. 內容不符時的處理

支票回收的付款集團名稱與相關人員所報的名稱或所申請發票名稱不符時，相關人員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務管理部備案；如無說明，財務管理部必須扣留支票，要求相關人員補交說明，如三日內仍無說明，按未回款處理；

十四、收據管理要求

1. 集團統一購買收據后，集團行政人力資源管理部與現金會計共同檢查收據的聯號和聯次是否完整；檢查無誤后，根據《辦公用品登記表》辦理領用手續，如有缺失應及時與購買收據人員聯系退換；

2. 項目出納員根據收據的使用情況及預留收據數量提前辦理相關領用手續；項目出納員領用收據時應檢查收據號碼是否連續，各聯次是否齊全，檢查無誤后報集團行政人力資源管理部后，填寫《辦公用品領用明細表》，領取收據；

3. 集團認可的收據樣式應張貼公告交款人；同時作為退款憑據，收款人應提醒交款人妥善保管收據客戶聯；

4. 收據用于收取各種收押金以及其他往來性質的款項；

5. 為便于收據存檔和日后查詢，收據應按照業務性質類別分別啟用單獨的收據；

6. 收據應按照收據的序列號順序開具，不得空號、跳號；收據的各項內容應詳細認真填寫，不得空項；收據中必須簽署收款人的姓名，交款人應在“交款人”處簽署全名；

7. 收據一式三聯，需要復寫的，應三聯套寫，不得大頭小尾；

8. 收據各聯次應按照收據上注明的使用要求使用，不得隨意篡改各聯次的用途；

9. 收據開寫錯誤，開寫錯誤的記賬聯、客戶聯，與存根聯合訂在一起，并分別在收據的三聯加蓋“作廢”章；

10. 款項退回，應收回收據的客戶聯，按照付款的手續辦理退款，客戶聯作為退款原始憑證入賬；收據的客戶聯丟失，填寫《聲明書》，出納應認真核對《聲明書》中提供的資料與相關資料原件、復印件是否一致；聲明人的簽字與收據記賬聯交款人的簽字字樣一致后方可退款；

11. 因工作原因需先開收據、發票后收款時，由經辦人到財務管理部說明原因，由財務人員開出相應的收據、發票；領取發票人員詳細填寫日期、票據號碼、票據有效金額、領票人簽字；收到票款時及時上交財務管理部同時在交款人簽字欄簽字，收款人在備注欄內簽字；不能收取該筆票款，領取發票的人員應及時將該發票交回財務管理部，財務管理部審核無誤后在備注欄注明“已收回”雙方簽字確認；財務管理部負責跟進在24小時內收回票款；

12. 現金會計每日跟進收據與發票的交接情況，發現問題24小時內上報集團總經理與財務經理；

13. 收據核銷

1) 收據使用完畢應及時辦理收據核銷手續；

2) 現金會計核銷收據應根據待核銷收據的開具情況，確認無誤后簽字；

3) 財務會計審核《繳銷明細》及繳銷的收據的內容填寫是否正確，審核無誤后簽字；由項目出納員粘貼在待繳銷收據的封面上；

4) 項目出納員持待繳銷收據交現金會計，集團現金會計審核待繳銷收據與記錄是否一致，確認無誤后，項目出納員在《檔案銷毀清冊》中“繳銷人”處簽字；

5) 繳銷的收據由現金會計妥善保管；

6) 現金會計應定期檢查項目收據的結存情況，對不合理結存、長期未繳銷的收據，及時查明原因向財務經理匯報；定期不定期檢查項目收據與發票，對一周內未繳銷的收據提醒、督促項目出納員，并跟進執行結果，及時向財務經理匯報，確保收據的安全；

十五、稅金繳納管理要求

1、每月8日前，相關財務人員須編制相應繳納稅務憑證，經財務經理審核，報總經理審批后方可進行納稅申報；

2、相關繳納人須在規定的時間內繳納相關項目稅金；

3、每月末項目主管會計需根據當月銷售額與其他業務收入進行下月稅款預算，并將預算結果報財務經理審核；

十六、其他資產管理要求

1. 集團及子公司應建立和完善招投標等機制，有效降低各種物料、設備的采購成本；相關歸口管理部門應做好驗收和保管工作，保證其安全和完整；

2. 股權投資所形成的資產以及其他資產按照本制度及集團的相關制度規定管理；

3. 集團資產對外捐贈的管理制度根據集團的實際情況另行制定；

第九章財務各項工作流程

一、銷售業務的流程

1. 營銷管理部根據客戶交款情況填寫購房合同；

2. 填寫完購房合同后由售樓員帶領客戶至出納員處交款，出納員核對無誤進行收款并開據收據或發票給客戶，財務管理部據此登記臺賬；

3. 每周周一項目出納員應報送上一周收款明細和應收房款余額至集團現金會計進行核對，核對無誤后，財務管理部據此審核銷售業績；

4. 房屋售出后，銷售合同等有關資料應及時在財務管理部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務管理部；

二、借款流程

1. 集團相關人員可以根據簽訂的合同約定申請預借款項，填寫相應的單據，根據借款金額的大小獲得不同層級領導的批準。向財務管理部提交已批準的審批單時，應附上借款原因說明，財務相關現金會計根據資金情況予以付款，原則上列入資金計劃的款項優先安排；

2. 員工出差時可根據出差地點、出差期間和所辦事由預借差旅費。填寫借款單時，應簡要列明申請借款金額的計算過程：如多少天，每天花費的金額，包含的項目等（差旅費用參照《企業日常管理制度——出差管理條例》執行）；

3. 支付的預付款，有具體要求的，從其規定：如工程合同的付款，在工程審計結果出來之前，不能超過工程預算的70%。沒有具體規定的，實際預付帳款前，應查詢預付該公司的帳款是否已超過限額或有長期未報銷款項。與招采合約管理部相關人員核實后，做出預付或拒絕預付的建議；

4. 員工個人借款出差或辦理集團事務的，應在出差或辦完事后盡快填寫報銷單。個人因公借款不能超過30天。超過期限的，財務管理部有權從其工資中扣回。舊賬未清時，原則上不再準予新借款；

5. 借款單由經辦人統一交給集團相應現金會計，財務管理部核實現有借款和其他信息后，再由集團總經理審批。財務管理部根據總經理審批情況，安排付款并進行賬務處理；

6. 借款后，根據借款目的不同，由財務管理部現金會計進行賬務處理并保留相關的合同；

7. 借款人按規定填寫借據，注明借款事由、借款金額（大小寫須填寫一致，不得涂改）；

8. 財務付款：借款憑證審批后的借款單到財務管理部辦理領款手續；

三、報銷流程

1. 日常報銷費用主要包括差旅費、通訊費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件采購費、業務招待費、培訓費、資料費等；在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算；

2. 費用報銷的一般規定：

1) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度)；

2) 填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據，嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數，金額大小寫須完全一致(不得涂改)，簡述費用內容或事由；

3) 報銷5000元以上需提前一天通知財務管理部以便備款；

3. 報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→部門負責人審核簽字→財務經理復核→總經理審批→到相應現金會計處報銷；

3. 單項報銷流程

1) 營銷管理部廣告費、印刷費：由部門憑發票填寫費用報銷單，財務管理部對票據進行核實，核對無誤后付款；

2) 辦公用品、低值易耗品：由招采合約管理部填寫報銷單據，總經理審批后報銷；

3) 資料費：各部門購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到行政人力資源管理部進行登記；經手人憑發票填寫費用報銷單；

4) 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門負責人審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務管理部核銷借款；對3天內無故不及時報銷的，財務管理部應催辦一次，仍不辦理者，財務管理部有責任從其當月工資中扣除；試用人員出差借款須由部門負責人擔保，視同部門負責人借款；

5) 業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字；各部門應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費；業務招待費須在兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須由全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱；未按規定填寫說明或簽字的，財務管理部應將報銷憑證退回并說明原因；

4. 超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣；

四、薪資福利支付流程

1. 每月5日-10日由行政人力資源管理部將本月工資支付標準(含人員變動、工資變動、社會保險等信息) 經集團總經理審批后轉交財務管理部；

2. 按薪資審批流程審批；

3. 每月15日由財務管理部通過直接發放的形式支付工資；

五、支出審批流程

1. 日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材等采購計劃，由行政人力資源管理部收齊匯總，上報集團總經理審批；由行政人力資源管理部統計庫存，各部門填寫《辦公用品登記表》后領用；

2. 固定資產與辦公家具：其購買由部門填寫《辦公用品請購單》，特殊購買情況寫出需求報告，經部門負責人簽字，報總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報董事長審批；

3. 活動/慶典：由經辦人隨借款單附上具體流程與安排，并預算相應費用，由部門負責人審批，總經理審核，之后由財務管理部審核付款；

4. 凡是參加外地培訓等，必須提前向集團總經理提交專項申請報告，注明培訓必要性、培訓人數、費用預算等；經批準后方可執行；

5. 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門負責人審核出差的必要性和借款的合理性、總經理審核簽字后交財務付款；各部門負責人憑出差報告先由集團總經理審批后方可借款；

6. 工資或獎金的支出：由集團行政人力資源管理部核準每月考勤，財務管理部編制工資發放表，財務經理簽字確認，并報集團總經理批準后由財務發放；