最新的個人所得稅實施條例，經歷了自2018年10月1日到2018年12月31日的過渡期，從2019年1月1日正式開始實施計算，已經有6個月了。工資一萬塊，需要繳納多少個人所得稅因人而異，大部分人是不需要上稅或者已經大幅度降稅！

一、現實生活中，收入分段與個稅

根據最新的個人所得稅實施條例，從是否上稅和漸進遞增稅款的角度，可以將納稅人群體劃分為以下3類：

1、絕對不用上稅的納稅人

最新個人所得稅實施條例規定稅前基本扣除數（起征點）為5000元/月。月平均收入小于或者等于5000元的，屬于絕對不用上稅的群體！根據1-6月份官方公布的最新數據可查，約7億勞動者約1億申報繳納了個人所得稅，可以看出多數勞動者屬于這個納稅人群體。

2、盡享專項附加扣除的納稅人

雖然現實生活中，納稅人個體和家庭情況差異比較大。但是，專項附加扣除的內容涉及納稅人生活的方方面面！專項附加扣除項目共計6項，每個納稅人均可以申報1項或者多項在個人所得稅前扣除，很大限度的降低了個人所得稅的實際稅負。

月收入大于5000元，同時不超過36000元的納稅人，筆者認為是新個人稅實施條例的最大受益群體。通過不斷挖掘自身專項附加扣除，無論是應稅所得額還是稅率均得到了實實在在的實惠！

3、專項附加扣除效能遞減的納稅人

自應納稅所得額適用10%稅率檔開始，專項附加扣除對于納稅人的實際稅負影響越來越小。一方面專項附加扣除的絕對值有限，另一方面收入的絕對值不斷增加導致稅率不斷推高，專項附加扣除的效能越來越低。

這部分納稅人屬于目前社會高收入人群，也是超額累進稅率的理論基礎的具體體現！

二、月收入1萬，需要繳納多少個人所得稅？

最新個人所得稅實施條例采用的是綜合稅制！納稅人的實際稅負受到綜合收入的影響，不再僅僅針對工資薪金，還包括勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得共計4項！

另外，納稅人除了專項附加扣除項目外，社保費個人承擔部分對于個人所得稅的稅負會產生必然的影響。因此，個體差異比較大，本文選取單一工資薪金的實例分析，以供大家討論。

例：段某2019年平均月工資10000元，計算個人所得稅預交金額和個人所得稅年終匯算清繳金額。

1、基本扣除數5000元/月；年基本扣除金額5000元/月*12=60000元；

2、社保費個人承擔部分

養老保險

昆明市2019年最新的加權社平工資是5178.33元，段某的單位執行最低檔60%繳費基數，個人養保費率8%，實際個人承擔248.56元/月，2982.72元/年。

醫療保險

昆明市2019年醫療保險截止2019年7月份，未做調整，依然執行的是2018年的標準。個人實際承擔的金額為74.52元/月，894.24元/年。

工傷保險（工傷保險以實際工資為基數，上不封頂，個人不承擔，本文省略）

失業保險

失業保險執行納稅人實際工資，個人繳費率為0.3%，個人實際承擔30元/月，360元/年。

社保費個人承擔部分

社保費個人承擔部分合計=248.56+74.52+30=353.08元/月，即4236.96元/年。住房公積金不是所有納稅人都繳納，本文不再贅述。

3、專項附加扣除

根據個人所得稅自然人稅收管理系統采集的數據顯示，段某申報的個人所得稅專項附加扣除項目包括以下3項：

子女教育

段某2019年1月1日申報撫育年滿或者超過3周歲的兒女兩名，每名子女每月稅前扣除1000元，合計每月扣除2000元，每年子女教育扣除24000元。(其配偶未分攤扣除數)

主要工作地住房租金扣除

自然人稅收系統顯示，段某租住昆明市公租房，按照城市規模昆明市可以扣除1500元每月，18000元/年。（配偶未分攤）

贍養老人

段某贍養年滿60周歲的父母兩人，且段某非獨生子女，按照平均分攤的原則，每月可以稅前扣除12000元，1000元/月。該項目按照贍養行為稅前扣除，稅前扣除金額不以贍養人數的多寡發生變化。

段某未申報其他專項附加扣除項目

段某專項附加扣除合計=子女教育2000元+住房租金1500元+贍養老人1000元=4500元/月，即54000元/年。

4、個人所得稅每月預交金額

基本扣除數=5000元/月；

社保費個人承擔部分=353.08元/月；

專項附加扣除=4500元/月；

應稅所得額=10000-5000-353.08-4500=146.92元；

稅率：查閱上圖個人所得稅表一，稅率為3%，速算扣除數為0；

單位代扣預繳金額=146.92*3%-0=4.41元

5、年終匯算清繳

納稅人段某的個人所得稅年終匯算清繳涉及兩個重點：段某全年收入僅工資薪金；且工資薪金相對穩定沒有起伏，稅負月預交和年平均數沒有差異。

因此，段某月預交個人所得稅和全年實際稅負沒有差異，因此不需要單獨再匯算清繳。

年終匯算清繳個人所得稅=4.41元/月*12月=52.92元。