近段時間時常接到條友給我發(fā)來的私信，詢問如何查詢到自己的基本養(yǎng)老保險個人賬戶的有關(guān)信息、如何利用每年的“個人賬戶記賬利率”來計算自己應得到的利息等問題。友友為何對個人賬戶的記賬利率如此高度關(guān)注呢？
因為我國養(yǎng)老金的計發(fā)原則是“多繳多得長繳多得”，不僅體現(xiàn)在當?shù)厣缙焦べY、工齡和繳費水平上，還有一個重要因素不能忽視：個人養(yǎng)老金賬戶的利息。個人賬戶存儲額是計發(fā)個人賬戶養(yǎng)老金的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，而隨著國家提高記賬利率，這又對個人賬戶存儲額有著重大的影響。
前些天在《今日頭條》上看到一位熱心的河南李先生發(fā)表了一篇短文章，貼上了二張查詢基本養(yǎng)老保險個人賬戶有關(guān)信息的截圖，結(jié)合這二張截圖給私信我的條友統(tǒng)一做個解答。
一、如何查詢自己的基本養(yǎng)老保險個人賬戶的有關(guān)信息？
早在2011年7月1日起施行的人力資源和社會保障部第14號令《社會保險個人權(quán)益記錄管理辦法》（以下簡稱《個人權(quán)益記錄管理辦法》）中“第四章查詢和使用”已經(jīng)明確了參保人具有查詢社會保險個人權(quán)益記錄的權(quán)利，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有義務向參保人員及其用人單位開放社會保險個人權(quán)益記錄查詢。
為切實做好《個人權(quán)益記錄管理辦法》的貫徹實施工作，人社部于當年的十月份發(fā)布了《關(guān)于切實做好社會保險個人權(quán)益記錄管理辦法實施工作的通知》（人社部發(fā)[2011]107號）。進一步明確了具體操作方法和流程。
所以想查詢自己基本養(yǎng)老保險個人賬戶有關(guān)信息的友友們，可以通過自己參保當?shù)氐纳鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)網(wǎng)點、自助終端或者電話、網(wǎng)站、手機App等方式查詢。
二、如何利用“個人賬戶記賬利率”來計算自己應得到的利息
個人賬戶的儲存額按“養(yǎng)老保險基金記賬利率”（以下簡稱“記賬利率”）計算利息。2016年之前記帳利率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府參考銀行同期存款利率等因素確定并每年公布一次，2017年4月人力資源社會保障部財政部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈統(tǒng)一和規(guī)范職工養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率辦法〉的通知》（人社部發(fā)〔2017〕31號），6月份人社部發(fā)布了《關(guān)于公布2016年職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率等參數(shù)的通知》，標志著全國自2016年起統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率。
個人賬戶利息計算概念：個人賬戶是用于記錄參保人員繳納的基本養(yǎng)老保險費和從單位繳費中劃轉(zhuǎn)計入的基本養(yǎng)老保險費，以及上述兩部分的利息。
職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶記入的資金包括三部分：
（1）當年繳費本金，含個人全部繳費以及用人單位繳費中劃入個人賬戶的部分(從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶)；
（2）當年本金生成的利息；
（3）歷年累計儲存額生成的利息。
下面這張圖是一位江蘇條友的《2019年度社保個人權(quán)益記錄單（城鎮(zhèn)職工）》：
從上圖可以讀出如下信息：
1、江蘇省2019年度社保年度是指2019年7月1日至2020年6月30日（自2022年起改為自然年度）；
2、“截至上年末個人賬戶累計儲存額”=200206.73元，是指2019年6月30日個人賬戶累計儲存額；
3、“當年記賬金額”=11289.6元，也就是12個月的繳費，除以12=每月繳費金額；
4、“當年記賬利息”=14059.32元，是“截至上年末個人賬戶累計儲存額”產(chǎn)生的利息+“每月繳費金額產(chǎn)生的利息”之和。
5、透過這張表，可以看到一個重要的而沒有顯現(xiàn)的金額，那就是截至2020年6月30日“個人賬戶累計儲存額”，應當是多少呢？留給讀者去思考。
江蘇的社保年度是跨自然年度的，是從當年的7月1日至次年的6月30日，在計算社保年度的記賬利息時，需要用當年和次年的記賬利率來計算結(jié)算利息，有點復雜，如何計算呢？等有空閑了再做專題介紹。
河南省已經(jīng)從2017起將社保年度調(diào)整為自然年度，只要知道當年的記賬利率就可以計算出當年社會養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利息。正好近期在《今日頭條》上看到河南李先生發(fā)表了一篇短文章，貼上了二張查詢基本養(yǎng)老保險個人賬戶有關(guān)信息的截圖，下面就用這二張截圖來講解如何計算個人賬戶記賬利息。
從這張圖可以讀出如下信息：
1、2021年的繳費基數(shù)是146616元，繳費基數(shù)×8%=年繳費金額÷12=月繳費金額
2、當年個人賬戶累計儲存額（不含息）11729.28元=年繳費金額
3、2021年末當年個人賬戶累計儲存額（含息）=2020年末當年個人賬戶累計儲存額（含息）100978.25元×（1+2021年記賬利率）+當年個人賬戶累計儲存額（不含息）11729.28元+年繳費金額的利息。
4、2017年后的都可以照此類推。
截圖二
從截圖二可以讀出補充信息，2021年末當年個人賬戶累計儲存額（含息）119888.02元。這樣就可以通過對記賬利息的計算，來驗證一下準確性。
如何計算社保養(yǎng)老金個人賬戶的利息呢？
1997年勞動部辦公廳以勞辦發(fā)（1997）116號印發(fā)了《職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶暫行辦法》。《暫行辦法》對職工個人賬戶累計儲存額提出兩種計算方法，方法一是年度計算法，方法二是月積數(shù)法，在各月記賬額相同的情況下，兩種方法計算結(jié)果是一樣的。2001年勞動和社會保障部辦公廳發(fā)布的關(guān)于《規(guī)范企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理有關(guān)問題的通知》（勞社廳發(fā)[2001]5號）文件中要求各地逐步統(tǒng)一使用“月積數(shù)計算法”計息。
某年底止個人賬戶當年利息=上年底止個人賬戶累計儲存額×當年記賬利率+當年記賬利息。
當年記賬額利息=當年記賬月積數(shù)×當年記賬月利率。
當年記賬月積數(shù)=∑[n月份記賬額×（12-n+1）]（n為當年記賬月份，且1≤n≤12）。
當年記賬月利率=當年記賬利率÷12
應用上例的數(shù)據(jù)，其利息計算過程就是：2021年個人賬戶記賬利息=2020年底（2021年期初）累計儲存額×2021年記賬利率+2021年每月繳費產(chǎn)生的利息
2021年個賬戶利息=100978.25×6.69%+977.44×6.69%÷12×78=7180.49元。計算式中100978.25×6.69%這個不難理解，而977.44×6.69%÷12×78中，977.44是2021年每月的養(yǎng)老保險繳費，6.69%÷12是把2021年記賬年息換算成月息，再×78。
為何乘以78呢？78是當年記賬月積數(shù)=（一月份記賬額×12+二月份記賬額×11+三月記賬額×10+……十二月份記賬額×1），也就是說一月份的繳費存期是12個月，二月份的繳費存期是11個月，以此類推，十二月份的繳費存期是1個月，加起來就是78個月。
友友，您看明白了嗎？可以試試計算一下2020年的社會養(yǎng)老保險個人賬戶利息，是不是和圖表中計算的結(jié)果一致呢？
