國資委《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》等政策文件的相繼發(fā)布,將中國企業(yè)推向了創(chuàng)新轉(zhuǎn)型的快速路。實現(xiàn)高水平科技的自立自強,是中國式現(xiàn)代化建設(shè)的關(guān)鍵。數(shù)智化轉(zhuǎn)型成為了企業(yè)邁向高質(zhì)量發(fā)展的重要推動力,財務(wù)共享建設(shè)則是護航大型企業(yè)勇踏潮頭的三角帆。
大型企業(yè)數(shù)智化起點:財務(wù)共享
隨著數(shù)字經(jīng)濟的融入,催化了企業(yè)管理變革。網(wǎng)絡(luò)協(xié)同、數(shù)據(jù)智能、連接資源、流程重組、處理交易、執(zhí)行作業(yè)……AI技術(shù)的飛速發(fā)展不斷轉(zhuǎn)變著企業(yè)的生產(chǎn)和管理方式。置身數(shù)智時代,財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型是一個過程,場景從簡單到復(fù)雜,應(yīng)用從局部到廣泛,持續(xù)優(yōu)化、逐步成長。財務(wù)共享是財務(wù)管理轉(zhuǎn)型0-1的起點,也是驅(qū)動1-100持續(xù)升級的動力引擎。
大型企業(yè)選擇財務(wù)共享作為轉(zhuǎn)型突破的首要關(guān)卡,其原因主要有三。其一,財務(wù)共享建設(shè)是一場組織變革,所形成的財務(wù)管理三支柱架構(gòu)在組織內(nèi)部實現(xiàn)了專業(yè)化分工。其二,財務(wù)共享建設(shè)是一場流程變革,踐行“管理建在制度上、制度建在流程上、流程建在系統(tǒng)上、系統(tǒng)建在數(shù)據(jù)上、數(shù)據(jù)建在模型上”,持續(xù)優(yōu)化流程,實施敏捷、執(zhí)行無偏差。其三,財務(wù)共享是模式創(chuàng)新,通過問題找方法透,過數(shù)據(jù)找價值,推動業(yè)財融合、支持財務(wù)管理完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。
從標準化到自動化,再到數(shù)智化,中國企業(yè)的財務(wù)共享建設(shè)普遍經(jīng)歷了三次迭代,由核算轉(zhuǎn)型、效率提升為始,持續(xù)以價值創(chuàng)造賦能企業(yè)經(jīng)營管理。如今,數(shù)智化財務(wù)共享由數(shù)據(jù)驅(qū)動,應(yīng)具有敏捷創(chuàng)新的組織特征,在此基礎(chǔ)上,可構(gòu)建數(shù)智化財務(wù)共享“1-5-4-4-1”建設(shè)框架:
“1目標”:建設(shè)世界一流數(shù)智化財務(wù)共享應(yīng)是大型企業(yè)追逐數(shù)智時代財務(wù)共享的核心目標。
“5價值”:合規(guī)管控、降本增效、風(fēng)險防范、數(shù)據(jù)賦能、戰(zhàn)略支持則是數(shù)智化財務(wù)共享服務(wù)中心的價值所在。
“4變革”:建設(shè)數(shù)智化財務(wù)共享服務(wù)中心需要完成4個轉(zhuǎn)變:組織敏捷、業(yè)務(wù)深化、系統(tǒng)迭代、人才轉(zhuǎn)型。
“4能力”:財務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)具有四大能力。其一,大財務(wù)全業(yè)務(wù)鏈接能力,借助強大而又靈活的系統(tǒng)對接能力,貫穿財務(wù)相關(guān)的全業(yè)務(wù)領(lǐng)域,實現(xiàn)共享從傳統(tǒng)的核算共享向業(yè)財、管快、預(yù)算等流程領(lǐng)域擴展應(yīng)用,包括采購到付款、銷售到收款、管理會計、費控、司庫、稅務(wù)等,構(gòu)建財務(wù)一體化的系統(tǒng)結(jié)構(gòu);其二,共享作業(yè)智能化能力,在全業(yè)務(wù)端到端流程紛紛流入財務(wù)共享中心后,通過運用智能技術(shù),進行稽核規(guī)則的自動梳理、RPA財務(wù)機器人的訓(xùn)練、運行質(zhì)量實時監(jiān)控等,從而持續(xù)提升全流程作業(yè)效率;其三,共享數(shù)據(jù)資產(chǎn)化能力,在共享中心,對數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化、標簽化,形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)目錄,簡歷數(shù)據(jù)價值鏈,亦可通過建模實現(xiàn)數(shù)據(jù)個性化處理等,對業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)進行資產(chǎn)化沉淀,為財務(wù)精細化管理及經(jīng)營戰(zhàn)略提供靈活的數(shù)據(jù)服務(wù);其四,運營管理卓越化能力,作為財務(wù)共享中心的運營基礎(chǔ),應(yīng)結(jié)合卓越運營的管理體系,不斷提升運營成熟度,促進財務(wù)共享中心的穩(wěn)步成長,通過不斷地自我迭代,從而實現(xiàn)卓越運營。
“1支撐”:以業(yè)財融合大數(shù)據(jù)為強大底座,提供智能、實時、精細、多維的業(yè)財數(shù)據(jù)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)來源與標準,夯實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
財務(wù)共享落地良策:3階段6步驟
財務(wù)共享建設(shè)承載著企業(yè)對標世界一流財務(wù)管理體系的諸多期盼。企業(yè)希望財務(wù)共享服務(wù)中心可以打破業(yè)務(wù)壁壘、具有端到端的整合能力,兼容異構(gòu)系統(tǒng),以豐富的數(shù)據(jù)服務(wù)靈活支撐業(yè)務(wù),從而形成數(shù)智化共享;同時希望財務(wù)共享服務(wù)中心連接組織內(nèi)部各種職能,全價值鏈中財務(wù)之外的IT、人力、稅務(wù)、資產(chǎn)、供應(yīng)鏈等都串聯(lián)一體,使企業(yè)實現(xiàn)高效協(xié)作、快速響應(yīng)、風(fēng)險管控、數(shù)據(jù)共享等專業(yè)化內(nèi)部服務(wù)能力。通過合理規(guī)劃、精準設(shè)計,融合數(shù)智化技術(shù),行業(yè)化特征,數(shù)智化財務(wù)共享服務(wù)中心即可成為現(xiàn)實。大型企業(yè)數(shù)智化財務(wù)共享的建設(shè)路徑,即三階段、六步驟。
1.三階段
第一階段,共享模式下的財務(wù)組織轉(zhuǎn)型。企業(yè)應(yīng)基于整體戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型目標,設(shè)定財務(wù)共享服務(wù)中心愿景定義,并結(jié)合組織、業(yè)務(wù)、系統(tǒng)等現(xiàn)狀分析,科學(xué)規(guī)劃方案及路徑、分批次上線,財務(wù)組織形態(tài)、工作流程與模式等等在此階段會發(fā)生重大變革,完成戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)以及共享財務(wù)職能分工,為各領(lǐng)域?qū)I(yè)化升級奠定基礎(chǔ)。
第二階段,共享模式在財務(wù)各個領(lǐng)域的深化應(yīng)用。在統(tǒng)一流程、標準化規(guī)則之上,推動所有業(yè)務(wù)板塊對接至財務(wù)共享服務(wù)中心,業(yè)財系統(tǒng)集成,數(shù)據(jù)融合、實時匯入共享平臺,財務(wù)共享服務(wù)中心的中臺能力得到提升,運用數(shù)據(jù)反哺業(yè)務(wù)需求,共享效果最大化。
第三階段,共享實現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能。運營到這一階段的財務(wù)共享服務(wù)中心已經(jīng)可以通過治理大量豐富的業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù),梳理規(guī)則、建設(shè)分析模型,賦能企業(yè)經(jīng)營。
2.六步驟
步驟一:整體規(guī)劃、詳細設(shè)計
大型企業(yè)龐大的組織規(guī)模、穩(wěn)定成熟的業(yè)務(wù)模式,在一定程度上注定了企業(yè)的改革成本。千里之行始于足下,財務(wù)共享建設(shè)則始于方案設(shè)計。通過明確愿景的定義,結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀的調(diào)研結(jié)果,著手對財務(wù)共享建設(shè)進行框架設(shè)計,規(guī)劃具體路徑,最終形成建設(shè)方案及實施路徑。
企業(yè)需要從全考慮,包含管理模式的選擇,財務(wù)共享服務(wù)中心與集團、業(yè)務(wù)板塊的關(guān)系、財務(wù)共享服務(wù)中心管控模式、財務(wù)共享服務(wù)中心職能定位等;包含詳細的組織規(guī)劃,戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)的職責(zé)劃分,財務(wù)共享服務(wù)中心服務(wù)目錄、組織架構(gòu)等;包含業(yè)務(wù)操作流程的梳理,總結(jié)端到端業(yè)財流程現(xiàn)狀、設(shè)計流程藍圖等;包含對系統(tǒng)及工具的需求描述,如系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計、需求輸出、智能場景規(guī)劃等;包含基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方案,財務(wù)共享服務(wù)中心辦公選址、場所設(shè)計、辦公設(shè)計規(guī)劃等……
在此環(huán)節(jié),企業(yè)所細致刻畫的每一個需求點,都將組成財務(wù)共享服務(wù)中心核心價值。
步驟二:分批建設(shè)、全面推廣
由于企業(yè)之間組織業(yè)態(tài)的迥異,可根據(jù)其業(yè)態(tài)特征對應(yīng)選擇建設(shè)模式。例如:某世界500強鋼鐵冶金企業(yè),集團業(yè)態(tài)較為單一,因此由集團總部牽頭并主持財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)所有具體工作,其余各業(yè)務(wù)單元配合行之。亦如,某大型汽車制造企業(yè),由業(yè)務(wù)單元首先行試點,集團總部負責(zé)統(tǒng)一、融合,如此模式適用于集團業(yè)態(tài)較單一、或各業(yè)態(tài)相關(guān)程度高的大型企業(yè)。或如,集團業(yè)態(tài)相關(guān)且多元的央企能源企業(yè),是由集團總部首先制定規(guī)范,各業(yè)務(wù)單元隨后分別實施。再如,集團業(yè)態(tài)非相關(guān)多元的某冶金央企,由集團總部建設(shè)一級財務(wù)共享服務(wù)中心,各業(yè)務(wù)單元隨之建設(shè)二級財務(wù)共享服務(wù)中心。
但多樣化的建設(shè)模式下,分批建設(shè)分步走,仍然是核心方向。企業(yè)的財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)需經(jīng)過流程詳細設(shè)置、組織變革、系統(tǒng)實施、試點上線、從而實現(xiàn)全面推廣。
步驟三:建設(shè)運營管理體系及成熟度評估體系
圍繞財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的核心愿景,企業(yè)在進行具體運營管理體系搭建時應(yīng)劃分四個層次。指導(dǎo)意見自上而下逐層穿透,自下而上逐層支撐。
戰(zhàn)略導(dǎo)向?qū)樱阂阅繕斯芾頌閷?dǎo)向,確定財務(wù)共享服務(wù)中心的組織目標,不同階段財務(wù)共享服務(wù)中心目標不同。
運營提升層:通過人才培養(yǎng)、知識賦能、績效激勵、服務(wù)管理的4個層面持續(xù)推進共享運營創(chuàng)新升級。
基礎(chǔ)保障層:聚焦組織、流程、質(zhì)量、制度為財務(wù)共享服務(wù)中心的運營提供管理保障,夯實基礎(chǔ)。
技術(shù)支撐層:財務(wù)共享服務(wù)中心的系統(tǒng)管理是保障財務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)穩(wěn)定運行的技術(shù)支撐。
應(yīng)用運營成熟度評價模型,定期進行自評,及時發(fā)現(xiàn)運營問題進行優(yōu)化改善,不斷推動共享運營成熟度提升。
步驟四:鋪設(shè)業(yè)財融合的五層進階之路
在助力業(yè)務(wù)騰飛的路途上,企業(yè)基于財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè),以流程割裂、管理精細為財務(wù)導(dǎo)向,需攻破共計五層進階問題,才能實現(xiàn)服務(wù)業(yè)務(wù)、支持決策的業(yè)財融合模式。
面對業(yè)、財斷點,企業(yè)需要打通分散業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的經(jīng)脈,使數(shù)據(jù)融合貫通,解決流程貫穿問題。
面對業(yè)務(wù)理解差異,將實現(xiàn)數(shù)據(jù)融合,從“單一” 到“多維”、“粗放”到“精細”、“周期”到“實時”,解決業(yè)財對齊問題。
面對財務(wù)職責(zé)的變化,企業(yè)需要實現(xiàn)從“準則”統(tǒng)一入手,通過“經(jīng)營”管理標準化,解決精益管控問題。
面對企業(yè)的發(fā)展,管理視角需要實現(xiàn)“財務(wù)”到“業(yè)務(wù)”的轉(zhuǎn)變,財務(wù)共享服務(wù)中心承擔(dān)的不單是財務(wù)事務(wù)的處理,而是要解決價值創(chuàng)造問題。
面對價值創(chuàng)造,落實從“指標”到“決策”,洞察業(yè)務(wù),從而解決高層共識問題。
步驟五:深化共享模式應(yīng)用
當(dāng)共享理念在企業(yè)管理中烙印下深深的痕跡,標識著財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)已較為成熟,于是企業(yè)即可開展共享模式的深化,從財務(wù)核算型財務(wù)共享服務(wù)中心拓展至更加豐富的職能維度。在責(zé)任會計方面,可基于此歸集經(jīng)濟活動,實現(xiàn)多維分攤、內(nèi)部結(jié)算、管理口徑管理、期末調(diào)整等。在成本管理方面,可實現(xiàn)全價值鏈成本管理及改進,如標準成本核算、實時成本預(yù)警、財務(wù)實際成本、成本分析報告等。經(jīng)共享驅(qū)動,還可實現(xiàn)高效預(yù)算控制與預(yù)算分析,智能合并與報表共享,司庫精益管理與資金管理,精準計稅與精準風(fēng)險管控等,延業(yè)務(wù)職能與經(jīng)營管理的雙向快速深化。
步驟六:升級數(shù)據(jù)服務(wù)
實時、精細、多維,數(shù)智技術(shù)賦予了數(shù)據(jù)無限可能。來自眾多業(yè)務(wù)板塊, mysql、 oracle等20多種數(shù)據(jù)源,均被統(tǒng)一數(shù)據(jù)歸集和出口,縱連橫通的數(shù)據(jù)讓企業(yè)不再有數(shù)據(jù)孤島。
強勁的開發(fā)能力,將使數(shù)據(jù)價值挖掘過程更加高效,規(guī)范化數(shù)倉建模、專業(yè)的離線開發(fā)和實時開發(fā),提升了數(shù)據(jù)規(guī)范性和開發(fā)效率。
于是,支持用戶逐步探索式分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),深入挖掘數(shù)據(jù)潛能,敏捷探索數(shù)據(jù)價值,數(shù)據(jù)分析所見即所得。
數(shù)據(jù)呈現(xiàn)也將,更直觀、更高效觸達到用戶,敏捷洞察運營狀態(tài),提供精準決策支持,從而完美地洞悉業(yè)務(wù)全貌。
數(shù)據(jù)服務(wù)從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)場景起步,逐漸豐富深化,積跬步以至千里。財務(wù)共享服務(wù)中心通過數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)的清洗和加工、算法建模、到可視化,要有針對性地提取、組織并利用數(shù)據(jù),提供基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)服務(wù),逐步積累數(shù)據(jù)資產(chǎn)和建模的能力,提升價值創(chuàng)造的能力。例如:數(shù)智化風(fēng)險預(yù)警,可對供應(yīng)商、客戶、及員工的履約風(fēng)險、信用風(fēng)險,進行數(shù)字化管控,或各監(jiān)管政策規(guī)則內(nèi)置,建立風(fēng)險預(yù)警模型。
領(lǐng)先實踐:山東高速共享財務(wù)管理創(chuàng)新
山東高速集團有限公司(簡稱“山東高速”) 是山東省基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的國有資本投資公司,已連續(xù)15年入選“中國企業(yè)500強”。山東高速權(quán)屬500多戶法人,1500多家獨立核算單位,三大主業(yè),20多個行業(yè),主業(yè)覆蓋交通等基礎(chǔ)設(shè)施及衍生產(chǎn)業(yè),智慧交通、新能源、新材料及綠色化工等新興產(chǎn)業(yè),金融資產(chǎn)投資與管理等三大領(lǐng)域。涉及橋梁工程、路面工程、公路工程、養(yǎng)護工程、市政工程、鐵路工程、橋隧工程、建筑工程、設(shè)備制造、港航工程、建筑材料、物流、施工等20多個行業(yè)。產(chǎn)業(yè)多元,差異較大,業(yè)務(wù)復(fù)雜,集團財務(wù)管控面臨較大挑戰(zhàn)。
在經(jīng)濟新常態(tài)下,山東高速財務(wù)管理面臨的財務(wù)管理環(huán)境日益復(fù)雜,一是2020年山東高速合并齊魯交通集團,2021年又并購100多家子公司,財務(wù)人員從1400多人增加到2300多人,集團財務(wù)管控面臨較大挑戰(zhàn);二是高速集團利潤長期集中在高速公路運營和金融兩大業(yè)務(wù)領(lǐng)域,“多級支撐”的發(fā)展格局仍未有效破題,迫切需要降本增效;三是山東高速希望通過RPA 、稅務(wù)云、電子檔案、智能商旅等新技術(shù)的應(yīng)用,提升財稅工作效率。
山東高速通過以財務(wù)共享建設(shè)作為數(shù)智化轉(zhuǎn)型的切入點,并按照“一主多分過渡,多分聚合歸一”的建設(shè)策略,分三期實施推進:
第一期,邊摸索邊試點,在高速股份先行先試,成立高速股份財務(wù)共享分中心。
第二期,多中心建設(shè)推廣,在建管集團和路橋集團試點并推廣,分別成立建管集團財務(wù)共享分中心和路橋集團財務(wù)共享分中心,完成多中心建設(shè)和集團總中心試點。
第三期,多中心聚合歸一,聚合成為高速集團財務(wù)共享服務(wù)單一共享中心,獲取更大規(guī)模效應(yīng)。
山東高速基于“戰(zhàn)略財務(wù)—業(yè)務(wù)財務(wù)—共享財務(wù)”的三分財務(wù)架構(gòu),推動財務(wù)管理理念和機制轉(zhuǎn)型;并以共享服務(wù)建設(shè)為抓手,構(gòu)建財務(wù)共享“四梁八柱”,促進了財務(wù)管理體系進一步優(yōu)化,以實現(xiàn)集團管控、精細運營、提質(zhì)增效、決策支撐。目前,山東高速共享中心100%上線覆蓋率,437個法人主體均在其中,憑證自動化率達85%,1年內(nèi)順利完成國資委驗收并榮獲2022年度度財政廳會計信息質(zhì)量獎項。
經(jīng)過三年時間,山東高速已構(gòu)建主業(yè)鮮明、產(chǎn)業(yè)多元的財務(wù)共享平臺,打造了行業(yè)標桿——省屬國企一流的核算監(jiān)督型財務(wù)共享中心。 至 “十四五”末,山東高速將建成國內(nèi)領(lǐng)先、全球一流的價值創(chuàng)造型財務(wù)共享中心,支持業(yè)務(wù)擴張,實現(xiàn)多業(yè)態(tài)之間戰(zhàn)略協(xié)同,提高集團 綜合管控能力,助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。